决算管理 || 2019年部门决算报表审核操作流程及注意事项

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来源 | 云南祺为

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2019年部门决算已拉开序幕，小编在这里整理了些2019年部门决算编报的小技巧与大家一起分享。根据财政对2019年部门决算编制的要求，部门决算报表编制完成后，需对部门决算报表进行审核。

一、部门决算审核（会审）工作流程

说明：1-9指的是第二部分对应的9点

二、核对对账数据

（一）财政拨款收入核对

审核财决03表〖收入决算表〗中的财政拨款款收入是否与财政对账单一致，按支出功能科目来一一核对；表 Z03财政拨款数与Z07、Z09合计财政拨款数是否相等。

（二）财政应返还额度核对

核对单位填报的财政应返还额度（财决01表年末结转和结余调整预算数和财决附01表）是否与财政提供的数字一致。

（三）年初预算数、调整预算数核对

1.核对决算报表财决 Z01、Z01-1 表填报的年初预算、调整预算是否与财政下达的年初预算批复和调整预算数一致；

2.“年初结转结余”的年初预算数为0，调整预算数等于决算数；

3.“年末结转结余”的年初预算数为0，调整预算数等于财政应返还额度；

4.这两张表不允许有核实性错误（决算数大于预算数70%公式除外）。

（四）非税收入核对

审核非税收入征缴情况表（财决附 05 表）的非税收入是否与已对账非税收入一致。

（五）年末实有人数（包括在职及离退休）核对

审核F02填列的单位在职实有人数是否与编办数据一致。

（六）资产核对

审核财决附01表填列的房屋及车辆是否与资产核对表一致。

（七）存量资金上缴金额（按财政要求）

核对单位上缴的存量资金是否与财政提供的数字一致。

（八）政府采购支出（按财政要求）

审核财决附03表与单位政府采购信息表是否一致。

（九）其他核对（审核）

1.审核财决05-2、财决08-2、财决10-2表是否按一项目一填报，二级项目名称是否按“文号+项目名”，文号加“〔〕”括号，“文号+项目名”中间不能使用空格。

2.审核填报说明附表CS03表其他收入的构成说明，是否按资金来源、资金用途及金额写明。

（十）同步填写 2019 年部门决算审核工作记录表

三、部门决算报表审核

报表审核包括单户表审核和系统审核，审核分为公式审核和综合审核，不论是单户表审核还是系统审核，审核标准不变。

审核原则：有错更正，无错说明。

（一）公式审核

1.基本平衡公式：用于审核表内平衡关系，软件中公式提示表现为红色，报错单元格表现为红色，不能有，必须调整。 

2.核实性公式：用于审核表内、表间有关数据的合理性，软件中公式提示表现为绿色，提示单元格表现为黄色，有错更正，特殊情况写明情况。一般情况下根据预算会计核算账及台账进行核实，有错调整，无错保留并做合理性说明（重点注意年初数的调整，是否做了合理性的说明）。

3.部门决算报表修改原则：发现报表问题，必须通知客户修改，不可擅自修改，除非不得已的情形（客户出差期间没办法修改等原因），修改的数据必须真实记录，并且把修改前的决算和修改后的决算及修改的内容给客户完整的返回一份。

4.公式提示说明检查

（1）核实性错误可保留的部分需要做出说明；

（2）如超过规定允许的范围，做说明，若有文件并附相应的文件；

（3）对年初调整的部分做出说明；

（4）对主要指标变动表（CS03表）做出说明等。

（二）综合审核

1.核对汇总单位户数，并审核上下级之间数据汇总关系，属性结构是否正确（汇总报表）。

2.与上年数据核对

（1）检查是否存在存量资金的调整；

（2）检查是否存在账务调整等；

（3）与上年不一致的部分做出合理性的说明。

3.模板审核：查询和审核决算数据填报的规范性和合理性，相关数据全部为自动提取生成。按“有错更正，无错保留并说明原因”的原则处理。模板审核中，凡是A和B开头的都必须查询审核，有需要说明的必须说明。

（三）做审核记录，留存档。

四、部门决算报表上报

（一）上报文档

1.审核无误后的决算报表。

2.报表附件。

（1）填报说明和分析以及需要单独说明的查询模板。

（2）财政拨款、资产、非税核对表等需要盖章的文件。

3.记录交表单位。

（二）汇总上报

审核无误后的部门决算进行汇总审核，并核对户数及审核上下级之间数据汇总关系，检查属性结构是否正确。无误后形成的决算汇总表连同说明、分析文档一起报送到财政部门进行会审、汇总。

五、部门决算审核系统操作

（一）预算单位要提前准备好2018年审返后的决算数据，并导入2018年部门决算系统中。

（二）在2019年决算系统中关联2018年决算数据，并关联“唯一主代码”为“上年代码”，特殊时候需要设置为“唯一主代码+报表类型”。

（三）导入2019年部门决算数据。

（四）维护数据库（菜单栏“高级-维护数据库”）

（五）报表批量运算（菜单栏“录入-批量运算”）

（六）报表数据对账

（七）报表公式审核（菜单栏“审核-公式审核”）

（八）报表综合质量审核（菜单栏“审核-综合审核”）

（九）公式说明检查

（十）报表无误后附件资料上传并提交上报。

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