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摘 要 TCL集团发布执行的这份审计文件，充分彰显了企业风险管理的力度，设计和防控与法律走得越发亲密。TCL的这个动作，影响的当不仅是自身，而是整个企业界。 正 文 十八大以来，随着政府不断落实简政放权，并在各个层面不断推向深入的同时，事中事后监管的力度也在不断加强，这一趋势在企业层面，迎来了大监管时代最有力的应和。新形态下，企业发展各个方面的风险管理被逐步提上日程，其中TCL集团发布执行的这份审计文件，充分彰显了企业风险管理的力度，设计和防控与法律走得越发亲密。 把后院起火的苗头彻底掐死 《TCL集团责任追究管理办法》（TCL集司〔2017〕55号）于2017年5月26号正式印发执行。文件的适用范围扩充到TCL集团总部及其所属全资或控股产业/企业所有员工。《TCL责任追究办法》将违纪违规违法行为分为经营管理“红线”、经营管理违规、经营管理失职三个级别。 其中，经营管理“红线”即为不可触犯的内容，主要列举了9种情形。对触犯“红线”内容的，一律撤职，并开除（解除劳动合同），集团内永不录用；取消所有未兑现的变动年薪、奖金和长期激励，并追缴违规当年已发放的变动年薪、奖金和归属于违规当年已兑现的长期激励；若有非法所得的追缴非法所得；若给公司造成经济损失的，承担经济赔偿责任；涉嫌犯罪的，移送司法机关。 对经营管理违规和失职行为，将视情节轻重，给予警告、严重警告、降职、撤职、开除（解除劳动合同）等处分，并扣除一定比例的变动年薪或年度奖金。情节特别严重的，按触犯“红线”罚则处理。 此外，《TCL责任追究办法》还专门增设了一条，即多次被不同举报方举报，经审计监察部门确认且本人对被举报事实无法作出合理解释的，也要撤职并开除（解除劳动合同）。 值得注意的是，《TCL责任追究办法》还规定了可以从轻或者减轻处分的五种情形，并增加了“举报管理和奖励”这一章节。 无疑，起草这份审计文件的人是懂法务的，许多高残留风险文件中都通过各项条款锁定，从而有效避免事后再去做法律仲裁甚至于打官司。可以说，后院起火的苗头是掐死了。 审计已从服务转向监管 审计作为大监管时代后台体系的重要一环，已从服务的职能转向监管的职能，这个职能转变是非常明显的。TCL这份审计文件体现出，后台部门的话语权在逐渐增强，势头也越来越紧致，步履落落，分外鲜活。 《TCL责任追究办法》在大企业运作的背景下，完成了一个回答，那就是：当任何一个部门都满足不了企业对整个跨国体系的监管要求。企业内部部门的职责在逐渐模糊，边界也在逐渐消失，但是大监管体系对于企业的CEO、董事长来说，是能覆盖他所有要求的一个体系。呼之欲出的大监管体系，这是跨国公司必然选择。 在这份审计文件中，我们还可以看到TCL鼓励实名举报违纪违规违法行为，一经查实最高奖励10万元。高度重视举报保护，明确要求任何公司和人员不得压制、阻碍、刁难或者打击报复、陷害举报人。违者追究责任，造成严重后果，构成犯罪的，移送司法机关依法处理。 审计的重点更多放在事后，但要想真正达到内部控制和风险管理的针对效果，恐怕也应自上而下。无论是企业大监管体系的哪一个职能分工，审计能做到的或者更多表现在强化政策管理。 当然，这份审计文件表达了经营管理跟法律工作的关系，不能代替法律，但无疑是企业法律风险管理的最底线。并且，这些东西也是企业提供法律服务、做法律审查的依据。 更深一层，这份审计文件还是在为企业发展创造条件。把法律风险点没有得到控制、控制措施没有实施到位的地方作为审计的重点提了出来，旨在通过审计来加强事后监督。 最后，以一句名言来总结这份审计文件：管理是一种实践，其本质不在于“知”而在于“行”；其验证不在于逻辑，而在于成果；其唯一权威就是成就。TCL的这个动作，影响的当不仅是自身，而是整个企业界。 |
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