【会计】财务报表释义之现金流量表

（三）现金流量表

现金流量表	定义
一、经营活动产生的现金流量：	经营活动现金流量，是指企业投资活动和筹资活动以外的所有的交易和事项产生的现金流量。
销售商品、提供劳务收到的现金
收到的税费返还	税收返还，指的是政府按照国家有关规定采取先征后返（退）、即征即退等办法向企业返还的税款，属于以税收优惠形式给予的一种政府补助。
收到其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流入（金融类）
其中：保户储金净增加额
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收取利息和手续费净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保业务现金净额
处置交易性金融资产净增加额
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
经营活动现金流入差额（特殊报表科目）
经营活动现金流入差额（合计平衡项目）
经营活动现金流入小计
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
支付的各项税费
支付其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流出（金融类）
其中：客户贷款及垫款净增加额
存放央行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付手续费的现金
支付保单红利的现金
经营活动现金流出差额（特殊报表科目）
经营活动现金流出差额（合计平衡项目）
经营活动现金流出小计
经营活动产生的现金流量净额差额（合计平衡项目）
经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入差额（特殊报表科目）
投资活动现金流入差额（合计平衡项目）
投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出差额（特殊报表科目）
投资活动现金流出差额（合计平衡项目）
投资活动现金流出小计
投资活动产生的现金流量净额差额（合计平衡项目）
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
发行债券收到的现金
筹资活动现金流入差额（特殊报表科目）
筹资活动现金流入差额（合计平衡项目）
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出差额（特殊报表科目）
筹资活动现金流出差额（合计平衡项目）
筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额差额（合计平衡项目）
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
直接法-现金及现金等价物净增加额差额（特殊报表科目）
直接法-现金及现金等价物净增加额差额（合计平衡项目）
五、现金及现金等价物净增加额
加：期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额
七、现金流量表补充材料
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润
加：资产减值准备
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧
无形资产摊销
长期待摊费用摊销
待摊费用减少
预提费用增加
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
固定资产报废损失
公允价值变动损失
财务费用
投资损失
递延所得税资产减少
递延所得税负债增加
存货的减少
经营性应收项目的减少
经营性应付项目的增加
未确认的投资损失
其他
间接法-经营活动现金流量净额差额（特殊报表科目）
间接法-经营活动现金流量净额差额（合计平衡项目）
经营活动产生的现金流量净额
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额
减：现金的期初余额
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
加：间接法-现金净增加额差额（特殊报表科目）
间接法-现金净增加额差额（合计平衡项目）
现金及现金等价物净增加额