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线索来源是舞弊审计的切入点。最直接的线索来源主要来自投诉举报。然而，当企业没有建立或未有效利用投诉举报渠道，审计人员几乎没有关于舞弊发生的线索时，容易陷入困惑和迷茫的境地，影响审计效率与审计效果。
此时，可采取以下对策：
一是内外训结合，提升舞弊检查能力与技巧。通过对外部舞弊审计技巧的学习，以及内部分享交流方式，培养识别、检查舞弊的基本知识和技能，在实施审计项目时警惕相关方面可能存在的舞弊风险。
二是发散思维，善于质疑，考虑重点审计领域可能存在的各种情况。
三是在主动性调查阶段，充分并持续地搜寻舞弊标记，找到切入点。
事情的发生必有过程，有过程必有轨迹，有轨迹必有破绽。要保持冷静，避免盲目工作，要考虑检查空间、时间和人员等的可控性，从易于串联的线索查起。
对此，可采取以下对策：
一要有创造性，善于从舞弊者的角度去思考问题，且不要墨守成规。
二要尽力找到其行为的舞弊动机，以寻找有力证据。
三要考虑到舞弊可能以明显的会计分录形式出现，虽然有些可能不会在会计记录中出现，但在物流、信息流、资金流及实物流上难免留下轨迹。因此，要实地调查各环节，通过对数据、资料进行充分分析，查找蛛丝马迹。
有的舞弊行为涉及范围及复杂程度较广，有可能不仅仅限于直接经办人，或者是其上级指示，或者上下游环节人员串通所为。特别是在串通舞弊行为中，一旦检查人员向涉及舞弊的人员提供了信息，可能会打草惊蛇，或者受到涉事人员所提供的信息误导，影响检查判断。
此时，可采取以下对策：
一是索要资料时，有意扩大检查所需资料的范围，让接触人员不明白审计人员检查的目标，防止信息外传。
二是寻找证实性证据，最好以正常审计项目开展为名，对相关资料进行常规检查，秘密调查。如果监察人员直接介入，易引起被检查单位的流言。
三是发现舞弊迹象时，不急于向其上级领导反映。必须考虑到很多时候舞弊涉及共谋，需了解内部控制设计及执行缺陷。先判断其行为是哪些控制点存在漏洞造成，是否内部其他人员有不同意见和声音等。根据调查情况，及时向适当层级管理层报告。
非地产行业企业在工程建设项目审计方面，常对工程造价舞弊问题和工程量舞弊问题不能深入，原因是一般不配备懂工程建筑及工程造价的内部审计人员。因此，内部审计人员仅在招投标管理和现场管理等方面行使监督职能。此外，随着信息技术的发展，互联网及各种信息系统已成为工作中不可或缺的工具。正因如此，舞弊手段也越来越先进、越来越隐蔽。对舞弊检查要结合系统设置及权限配置等，这必然需要内部审计人员具备必要的信息技术及信息系统审计专业知识、技能和经验，而不仅仅是会操作系统。
对专业技术限制问题，可根据项目的重要性采取相应对策：
一是建立审计外包制度。对于工程决策审计，由内部审计人员开展。对涉及工程造价问题，通过招投标，选定第三方机构实行审计外包，以规避专业不胜任所带来的检查风险。
二是成立跨部门协作小组，实施协同检查。比如，联合IT部门，建立专项检查小组，对内部控制设计合理性、一般性控制及业务流程控制有效性进行检查，以防止舞弊发生的可能。
三是聘请兼职专业人才配合检查。建立兼职内审人员管理制度，同时建立兼职审计人才库。对符合一定资格的人员，根据项目情况抽调到审计项目组，配合对专业方面的检查，以协助评估是否存在舞弊可能或其他风险。
由于不同产业涉及的商品、物料等具有其不同的特性，涉及跨产业的企业往往给审计工作带来巨大挑战。内部审计人员会因为经验不足，在实施访谈和询问过程中抓不住重点，或者为被检查人员的借口和理由蒙蔽，造成检查无法继续深入。
为避免上述情况，可以采取以下对策：：
一是通过互联网学习。搜索涉及商品、物料等的相关知识和行业状况、存在的特性等，做到心中有数。
二是向有经验人士请教。根据掌握的资源，拜访类似单位的专业人员，学习请教。
三是先进行市场调查和外围调查工作。不急于接触被检查对象。通过在市场调研中的询问，以了解该商品或者物料等调查标的的特性及不同情况下价格差异的原因。
四是聚焦被检查对象。通过对外围进行充分调查后，再聚焦被检查对象存在的薄弱点、问题或不足之处，最后面谈被检查对象，问话注重心理战术，简明、有针对性，给对方形成心理威慑压力，对其狡辩进行灵活应对。
对舞弊行为进行检查，目标是验证谁在舞弊、如何舞弊、影响程度怎样。一般检查到一定程度，审计人员均可以通过职业判断，得出舞弊行为是否存在的结论。但要进一步拿到确凿证据证明当事人在怎样舞弊、舞弊多少，则难度较大。特别是在当前隐私保护越来越严格、而舞弊手段越来越隐蔽的情况下，内部审计人员没有过多手段和资源进行进一步调查。
此问题是纠结审计人员的最关键问题，对策如下：
一是将犯罪心理学、行为心理学知识运用到沟通中，尽可能联系到相关当事人并要求其提供实物证据，签字盖手印，形成实证。
二是由当事人上级领导身份或更高管理者身份介入，可很大程度上减少提供证据当事人的顾虑，有的人员会配合提供相关证据。
三是对涉及现金交易的舞弊，若以经济犯罪报案会存在立案难度。需要考虑采取其他方式，尽可能借助外部资源进行正当调查，如联系有经验的法务人员，对接公检法机构等。
四是需要检查人员具备强大的抗压能力和战胜畏难情绪的心理素质。检查工作能不能拿出结果，一定程度上取决于检查人员的心理素质。有些情况下，往往是检查人员的畏难情绪成为工作障碍。因此，需要检查人员有坚持不懈、一查到底的精神。顺藤摸瓜，学会将各种线索进行串联，形成证据链条，往往事情就会迎刃而解。
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