进项成本不足，企业应该何去何从

企业的进项成本不足，是一个非常严重的问题。因为在实际产生了业务的情况下，企业不能取得进项发票，首先不能做增值税的抵扣，其次是所得税部分会产生高额的税收压力。当然企业规模本身比较小的话没有关系，因为2019年出台政策，针对小规模纳税人来说，一个季度不超过30万部分的开票（普票）企业是可以享受免增政策的，及增值税不用缴纳（如果企业开专票另算）其次如果企业一年的利润在100万以下，还可以享受的企业所得税按5%上交的福利，所以如果企业的规模比较小的条件下。享受国家的政策扶持也是可以的。

但如果企业涉及到了公对私转款的问题，那么就会涉及到一个20%的股东分红税在里面，及企业的法人想用公账上面的钱，就需要先缴纳20%的股东分红税。

解决股东分红，高管个税，企业所得税，高利润不进项发票的问题，都是可以通过在税收洼地注册核定征收的个人独资企业小规模，来转移利润或者进项业务处理的。

核定征收的税收洼地个人独资企业需要缴纳的税金如下：

1. 增值税小规模服务行业为3%，享受地方留存30%-50%的奖励，地方留存总税收的40%

2. 附加税，附加税为增值税的12%，小规模企业享受的是减半征收为开票额的0.15%

3. 个人经营所得税我们核定的是按照超额五级累进制为10%的行业利润率。

   很简单的一个例子，如果企业利润虚高，不做筹划的话企业可能本来是盈利的都会亏损。比如企业一年实际收益为100万，但是账目上面利润有500万，400万是没有发票的，如果按照查账征收企业纳税500万的账目利润企业是需要缴纳250万的企业所得税的。如果缴纳企业岂不是还要亏损150万，而且账目上面的钱还不能提现到法人的私人卡上面，如果提现还需要缴纳20%的分红税。

   企业缺少进项成本是很普遍的问题，至于解决是必然需要解决的。只是通过什么渠道解决而已，税收筹划已经是趋势。