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每月结转增值税，有且仅有两种结转方法： （1） 一般纳税人，进项销项税额“每月发生额全额结转法” 月末，当月进项销项发生额必须全额结转至“未交增值税”科目。 借：应交税费-应交增值税-销项税额 贷/借：应交税费-未交增值税（差额） 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 （2） 一般纳税人，进项销项税额“每月差额结转法” 月末，将进项和销项差额转入“转出未交增值税/转出多交增值税”科目。 当月销项大于进项时 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税 当月进项大于销项时 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税
“销项税额”科目至余额为 0。 借：应交税费-应交增值税-销项税额 应交税费-应交增值税-转出多交增值税 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 |
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