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隔壁老王来找在税务局工作的小明，说企业收到员工前年取得的发票，因为前年的所得税早在去年的5月1号前汇算完毕，该缴的税也已缴纳，对这几份发票财务人员不知怎么办。 小明首先指出隔壁老王所在企业税收管理上存在的问题。其次说明前年的发票按规定可以扣除，但按权责发生制的原则只能在前年扣除，不能在今年扣除，但企业必须做出专项申报及说明。 企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。是亏损企业，追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。 政策法律依据：《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号） |
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