企业所得税汇算要点大全

2020-5-20摘于亿企赢

1

收入所得类风险提醒

（一）收入总额

（二）经营业务收入

（三）其他收入

（四）利息收入

（五）股息红利收入

（六）视同销售收入

（七）政策性搬迁

（八）不征税收入

（九）非货币性资产转让

（十）以前年度损益调整

2

税前扣除类风险提醒

 （一）限额扣除类

1.工资薪金支出

2.职工福利费

3.工会经费

4.职工教育经费

5.基本社会保险费和住房公积金

6.补充养老保险和补充医疗保险

7.业务招待费

8.广告费和业务宣传费

9.捐赠支出

10.手续费及佣金支出

（二）重点扣除类

11.成本类

12.利息支出

13.租赁费用

14.折旧和摊销

15.收益性支出与资本性支出

16.各类预提、准备金支出

17.与生产经营无关支出

18.其他不得列支项目

3

特殊事项类风险提醒

（一）资产损失

（二）企业重组

（三）关联交易

4

申报事项类风险提醒

（一）汇算清缴要进行

（二）纳税事项要调整

（三）年度亏损要弥补

（四）网上申报要准确

（五）汇缴申报要按期