|
B单位bai会计分录举例说明如下： 向建du设单位收取工程款时，借：银行zhi存款100万元 贷：预收账款100万元。 向挂靠单dao位支付工程款时，借：预付账款90万元，贷：银行存款90万元。 按进度向挂靠单位收取管理费用2万元，在记事簿中记载，不作账务处理。 挂靠单位转来的工资表、材料、费用及增值税进项票时，借：工程施工85万元 借：应缴税金5万元， 贷；预付账款90万元。 工程完工，开具该项工程增值税时，借：预收账款100万元， 贷：主营业务收入90万元 ， 贷：应缴税金10万元。 缴纳城建税、教育附加，借：主营业务税金及附加1万元，贷：应缴税金1万元。 结转工程施工成本，借：主营业务成本85万元， 货：工程施工85万元。 缴纳所得税时，借：所得税费用2万元，贷：应缴税金2万元。 结转本期损益，借：主营业务收入90万元， 贷：本年利润90万元。 借：本年利润：88万元， 贷：主营业务成本85万元， 贷：主营业务税金及附加1万元，所得税费用2万元。 缴纳各项税款时：借：应缴税金8万 贷：银行存款8万。 视同本公司的核算去做分录。 第一，建筑法是不承bai认挂靠的。但现实中确实存du在挂靠现象，为使之合zhi法化，承包合同人（被挂靠公dao司）必须履行合同主体责任和会计（财税）主体核算。挂靠人，只是公司的合作人，他的所有经济活动和施工行为都代表公司（合同承包人）。那么，被挂靠公司在会计业务上必须实行主体核算，项目部的会计业务只能是报账制核算： 一、当收到挂靠人合作备用金时应记： 借：银行存款（用途：某项目合作资金筹集） 贷：其他应付款一某合作人 二、当项目部支付材料款时： 借：工程施工一某项目一某款项 借：应交税费一待抵扣税额一某项目 贷：银行存款 三、收到建设单位（发包人）合同进度款时： 借：银行存款 贷：工程结算一某项目进度款 贷：应交税费一应交增值税一某项目增值税 四、归还项目部（挂靠人）备用金： 借：其他应付款一某项目部 贷：银行存款一合作资金 如果是挂靠在你i公司，由你公司对外开票和收款，应视同你公司的一个业zhi务部门做账与核算。 开出的发票肯定要记入收入，而与收入匹配的成本，应由A公司提供，不能仅是A公司给你们的管理费5000元。 A公司提供工程施工成本的办法有两种： 1、将A公司相关的开支由你们记账，例如，购买材料，发票应开给你们；发放工资也由你们入账，这样的话，成本就能归集到你们的相关账户核算了，分录 借：工程施工—外包费（人工费、材料费、机械费等） 贷：应付工资—外包工资 或 应付账款— A 公司 2、他们直接开票给你们做为外包成本 借：工程施工 贷：应付账款— A 公司 |
|
|
