|
最近有小伙伴咨询小编，企业打算购置一块土地，在买地的过程中会产生什么税费?这些税费对应的税率是多少？又该如何计算缴纳呢？今天小编带领小伙伴们一起来学习下在土地购置过程中所涉及的那些税费~ 【土地购置税费一览表-以山东省为例】 【计算公式总结】 1、耕地占用税：耕地占用税应纳税额=应税土地面积×适用税额 2、契税：契税计征税额=成交价格×适用税率 3、印花税：印花税计征税额=合同价格×适用税率 4、土地增值税：应缴土地增值税税额＝（转让房地产收入总额-扣除项目金额合计）×适用税率－扣除项目金额合计×速算扣除系数 5、增值税： A、转让2016年4月30日前取得的土地使用权： （1）可选择适用简易计税方法差额纳税=（全部价款和价外费用-取得该土地使用权原价后的）/(1+5%)*5%； （2）不选择差额计税的增值税=取得的全部价款和价外费用/(1+3%)*3%； B、转让2016年4月30日后取得的土地使用权： 1、非房地产企业 1-1、一般纳税人：（全部价款和价外费用）/(1+10%)*10% 1-2、小规模纳税人：（全部价款和价外费用）/(1+3%)*3% 2、房地产企业 2-1、一般纳税人： （1）未开发土地：（全部价款和价外费用）/(1+10%)*10% （2）自行开发土地：（全部价款和价外费用-当期销售房地产项目对应的土地价款）/(1+10%)*10% 2-2、小规模纳税人：（全部价款和价外费用/(1+3%)*3% 6、城建税：应缴城建税税额＝增值税额×适用税率 7、教育费附加：应缴教育费附加税额＝增值税额×3% 8、地方教育费附加：应缴地方教育费附加税额＝增值税额×2% 9、水利建设基金：应缴水利建设基金＝增值税额×0.5% 【主要税收政策依据】 一、耕地占用税： （一）《中华人民共和国耕地占用税法》（2018年12月29日第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议通过） （二）《国家税务总局关于耕地占用税征收管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第30号） （三）《山东省财政厅 山东省地方税务局关于公布我省契税适用税率的通知》（鲁财税[2013]5号 ） 二、契税： （一）《中华人民共和国契税暂行条例》（1997年 4月23日国务院第55次常务会议通过） （二）《中华人民共和国契税暂行条例细则》 （三）《山东省人民政府关于修改〈山东省契税征收规定〉的决定》（山东省人民政府令第258号） （四）《山东省财政厅 山东省地方税务局关于公布我省契税适用税率的通知》（鲁财税[2013]5号 ） 三、增值税 （一）《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号） （二）《国家税务总局关于发布<房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2016年第18号 ） 四、相关税费申报表 （一） 国家税务总局关于修订财产行为税部分税种申报表的通知（税总发〔2015〕114号） 附件——财产行为税部分税种申报表Word版本免费下载方式： |
|
|
