物联网企业属于软件行业，行业利润高，增值税、企业所得税也高。物联网企业税收压力大，如何安全有效的优化增值税，企业所得税？本文将对此做一个讲解。
一、物联网企业发展现状
物联网企业属于软件行业，行业利润高，增值税、企业所得税也高。近年来，我国中央政府及各地方政府对物联网产业的政策扶持力度不断深入，“政策先行、技术主导、需求驱动”成为了我国物联网发展的主要模式。全球物联网产业规模自 2008 年500亿美元增长至 2018 年仅 1510 亿美元，年均复合增速为 11.7%。随着我国GDP的不断增长，我国物联网产业规模自 2011 年起进飞速发展，2017年达 11500亿元，2009-2017 年均复合增速达 26.9%，高于全球物联网平均增长速度。2020年预计物联网产业规模要比信息互联网大30倍，是典型的朝阳产业。
其最为明显的特征是网络智慧化，通过信息化的手段实现物物相连，提高不同行业的自动化管理水平，减少人为干预，从而极大程度地提升效率,同时降低人工带来的不稳定性。因此，物联网在许多行业应用中将发挥巨大的潜力。
二、物联网企业税收优惠政策
增值税税收优惠政策
（一）即征即退优惠政策
(1)自行开发的软件产品:按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
(2)将进口软件产品进行本地化改造后对外销售:其销售的软件产品可享受全额增值税即征即退政策。
相关依据：《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税(2011) 100号)
（二）总部经济招商模式税收扶持政策
企业以有限公司形式入驻税收优惠政策园区（如苏北地区）可享受增值税扶持政策，增值税扶持（地方留存50%）的50%-80%力度扶持。
企业所得税税收优惠政策
（1）凡是我国境内新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业经认定后,在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期,前两年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税（按照25%税率）,可享受至期满为止。
（2）国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业,如当年未享受免税优惠的,可减按10%的税率征收企业所得税。
（3）总部经济招商模式税收扶持政策
企业以有限公司形式入驻税收优惠政策园区（如苏北地区）可享受企业所得税扶持政策，企业所得税扶持（地方留存40%）的50%-80%力度扶持 。
三、物联网企业税收筹划案例分析
案例分析：
深圳某物联网公司通过入驻园区进行税务筹划，享受园区财政扶持，纳税额为3000万。
增值税：1000万x13%=390万
390万x50%（地方留存）=195万
园区财政扶持：195万x50%~80%=97.5万~156万
企业所得税：3000万x25%=750万
750万x40%（地方留存）=300万
园区财政扶持：300万地方留存x50%~80%=150万~240万
园区奖励返税比例图
园区返还银行回单
本文创作于“十方诚税”税务筹划平台，本文作者系9年资深税务筹划师何禾,专注服务税务筹划办理,更多详细的流程和方案欢迎留言交流！
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