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政府会计中强调行政事业单位的食堂账要归到行政大账中进行管理。行政事业单位的食堂主要是为职员提供福利之用，不以营利为目地。食堂的资金主要来源于两块：1、职工上缴的伙食费；2、财政拨款。职工上缴的伙食费是代管性质，所以我们在行政大账中要以往来款的方式来反映伙食费的收支情况，主要用来购买零星或快消小额商品；财政拨款主要是以补贴形式采用授权支付的方来购买大额商品。我们应从制度上杜绝从零余额账户转钱到银行存款的食堂户，这样对不同资金来源就容易做区分了。 一、单位内部职工往来部份的伙食费 1、收到职工交的伙食费时，不建议以现金方式收取伙食费，就算以现金方式收到伙食费后也要尽快存入银行基本户，杜绝坐支现象出现！ 财务会计 借：银行存款---食堂 贷：其他应付款---食堂---预收伙食费 预算会计不做 2、食堂使用个人预交食费采购零星食材等 借：其他应付款---食堂---食堂收支 贷：银行存款---食堂 预算会计不做 3、个人刷卡用餐时 借：其他应付款---食堂---预收伙食费 贷：其他应付款---食堂---食堂收支 预算会计不做 4、单位用专用基金--职工福利基金为食堂购置固定资产时，此固定资产要纳入本单位的固定资产管理体系进行全程管理。 财务会计： 借：固定资产 贷：银行存款--基本户 借：专用基金--职工福利基金 贷：累计盈利--非流动资产基金 预算会计 借：专用结余--职工福利基金 贷：资金结存--货币资金--银行存款 5、收到财政补助拨款，支付商家费用时： 财务会计 借：业务活动费用/单位管理费用--伙食补贴 贷：零余额账户用款额度 预算会计 借：事业支出--基本支出--伙食补贴 贷：资金结存--零余额账户用款额度 食堂应建立库存账，方便对食堂的出入物资进行管理。有些单位采用倒挤法核算食堂物资的出入库情况，此法虽然简单，但是不利于管理，当有“跑冒漏滴”的现象时，不易查原因。 |
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