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这里是2020年最新的增值税思维导图，将其打印出来并学习！ 2020年最新，最完整的税率表
增值税率 （1）纳税人销售商品，劳务，有形动产租赁服务或进口商品的税率为13％，但本条第二，四，五款另有规定的除外。 （二）纳税人出售运输，邮政，基础电信，建筑，房地产租赁服务，出售房地产，转让土地使用权，买卖下列商品的，税率为9％： 1.粮食等农产品，食用植物油，食用盐； （二）居民自来水，暖气，空调，热水，煤气，液化石油气，天然气，二甲醚，沼气，煤炭产品； 3.书籍，报纸，杂志，视听产品，电子出版物； 4.饲料，化肥，农药，农机，农膜；（五）国务院规定的其他商品。 （3）纳税人销售服务和无形资产的，除本条第一，第二，第五项另有规定外，税率为6％。 （四）纳税人出口货物，税率为零；但是，除非国务院另有规定。（五）境内单位和个人在国务院规定的范围内，服务和无形资产的跨境销售税率为零。 税率的调整由国务院决定。 从事不同税率项目的纳税人，应当分别核算不同税率项目的销售额；如果销售未单独核算，则采用较高的税率。 以下13％的商品 容易混淆9％的商品，例如农产品 1.以谷物为原料加工的速冻食品，方便面，副食品和各种熟食，玉米糖浆，玉米皮，玉米纤维（也称为喷雾玉米皮）和玉米蛋白粉。 2.各种蔬菜罐头。 3.在专业的复烤工厂中烤制的烘烤烟叶。 （四）农家生产的精制茶，是通过筛分，风选，分选，粉碎，干燥，混合等方法，使用自产茶绿，副茶和与多种药物混合的茶制成的茶饮料。 5.各种罐头水果，果脯，蜜饯，油炸坚果，坚果，地面园林植物（如胡椒粉，胡椒粉等）。 6.中成药。 7.锯木材，竹笋罐头。 8.煮熟的水产品和各种水产品的罐头。 9.各种罐头肉和熟肉制品。 10.各种鸡蛋罐头。11.酸奶，奶酪，奶油，调制牛奶。12.洗羊毛和天鹅绒。 13.饲料添加剂。 14.人类日常生活中使用的各种包装的日常卫生药品（例如卫生杀虫剂，驱蚊剂，驱蚊剂，蚊香等）。 15.以农业和副业产品为原料加工工业产品的机械，农用车辆，三轮卡车，机动渔船，伐木机械，集材机械和农业机械零件。 增值税征收率 使用简单税法计算（见附件）的小规模增值税纳税人和一般纳税人在计算税额时使用征费率。目前有4种增值税税率，分别为0.5％，1％，3％和5％。除非财政部和国家税务总局另有规定，否则为3％。 附件：适用于简化纳税计算的一般纳税人（可选） （1）5％的回收率： 一，在中外合作石油（天然气）领域开采的原油和天然气，按5％的税率征收实物增值税。 （国税发〔1994〕114号）。 2. 2016年4月30日之前取得的房地产买卖。《关于营业税改增值税试行事项的规定》（财税[2016] 36号附件2）。 3.房地产开发企业出租和出售自己开发的旧房地产项目。旧房地产项目是指《建筑许可》中约定的合同开始日期为2016年4月30日之前的房地产项目。包括但不限于： 房地产开发企业的一般纳税人购买未完工的旧房地产项目并继续开发房地产后，以自己的名义建立和销售的房地产属于旧房地产项目。 房地产开发公司的一般纳税人通过开垦获得土地并开发房地产项目。填海工程《施工许可证》或建筑工程承包合同注明了填海工程的开始日期为2016年4月。那30天以前是旧的房地产项目。 （财税[2016] 68号公告，财税[2016] 36号附件2，国家税务总局公告2020年第2号） 4. 2016年4月30日前签订的房地产融资租赁合同（财税[2016] 47号）。 5. 2016年4月30日之前取得的房地产提供的金融租赁服务。（财税[2016] 47号） 6. 2016年4月30日之前取得的土地使用权出让。（财税[2016] 47号） 7.提供劳务派遣服务，安全保护服务（包括提供武装警卫护送服务），并选择按余额纳税。 （财税[2016] 47号，财税[2016] 68号） 8.在飞行员之前开始的一等公路，二等公路，桥梁和大门的通行费。 （财税[2016] 47号） 9.提供人力资源外包服务。 （财税[2016] 47号） （2）回收率3％ 1.出售由微生物，微生物代谢产物，动物毒素，人或动物血液或组织制成的自产生物产品。 （财税[2009] 9号，财税[2014] 57号） 2.寄售店出售寄售物品（包括居民寄售的物品）。 （财税[2009] 9号，财税[2014] 57号） 3.典当行出售死货。 （财税[2009] 9号，财税[2014] 57号） （四）县级以下县级自产小型水力发电机组的电力销售。财税〔2009〕9号财税〔2014〕57号 5.出售自产自来水。 （财税[2009] 9号，财税[2014] 57号） 6.销售自产的建筑材料以及用于建筑材料生产的沙子，土壤和石材。 （财税[2009] 9号，财税[2014] 57号） 7.出售由您自己挖掘的沙子，土壤，石头或其他矿物连续生产的自产砖，瓦，石灰（不包括粘土实心砖和瓦）。 （财税[2009] 9号，财税[2014] 57号） 8.出售自产商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。 （财税[2009] 9号，财税[2014] 57号） 9.血浆采集站出售非临床用途的人血。 （国税函〔2009〕456号，国家行政公告2014年第36号） 10.制药公司出售生物产品。 （国家总局公告[2012] 20号） 11.光伏发电项目的发电机销售电力产品。 （2014年第32号公告） 12.兽药公司出售兽用生物产品。 （2016年第8号公告） 13.对于出售自用的固定资产，如果按照3％的征税率采用简化方法，并且可以免除2％的增值税政策，则可以免除税收减免，其价值为-可以按照简单的方法按3％的税率缴纳增值税，并可开具增值税专用发票。 （2015年第90号公告） 14.公共交通服务。包括轮渡，公共汽车客运，地铁，城市轻轨，出租车，长途客运，穿梭巴士。 《关于营业税改增值税试点的规定》（财税[2016] 36号附件2） 15.知名动画公司提供的服务，用于在国内开发动画产品和转让动画版权。 《关于营业税改增值税试点的规定》（财税[2016] 36号附件2） 16.电影放映服务，仓储服务，装卸服务，收集服务以及文化体育服务（包括纳税人从旅游场所经营的索道，穿梭巴士，电瓶车，游轮等获得的收入）。 （财税[2016] 36号附件，财税[2016] 140号附件） 17.根据在增值税改革试点项目纳入之日之前获得的有形动产提供的经营租赁服务。 （财税[2016] 36号附件2） 18.有形动产租赁合同是在将其纳入增值税改革试点之日之前签订的。 （财税[2016] 36号附件2） 19.公路运营公司对在飞行员之前开始建设的公路收取车辆通行费。 （财税[2016] 36号附件2） 20.中国农业发展银行总行及其分支机构提供的农业贷款利息收入。 （财税[2016] 39号） 21.农村信用合作社，乡镇银行，农村共同基金合作社，银行机构全资拥有的贷款公司，农村合作银行和在县（县级市，区，横幅）及其以下地区具有法人的农村企业县级银行提供金融服务收入。 （财税[2016] 46号） 22，中国农业银行在国家计划内的省，自治区，直辖市和直辖市的支行管辖的县支行，以及新疆生产和经营管辖的县支行。建设兵团支部（又称县支部），向农民，乡镇企业和各种农村组织提供贷款利息收入。 （财税[2016] 46号） 23.提供非学历教育服务。 （财税[2016] 68号） 24.提供教育支持服务。 （财税[2016] 140号） 25.一般纳税人在非企业单位中提供的研发和技术服务，信息技术服务，认证和咨询服务，以及无形资产，例如销售技术和版权。 （财税[2016] 140号） 26.非企业单位的一般纳税人提供技术转让，技术开发以及相关的技术咨询和技术服务。 （财税[2016] 140号） 27.提供物业管理服务的纳税人，应从服务接受者收取的自来水费扣除已对外支付的自来水费后的余额作为销售收入，增加值应按3的税率计算和缴纳。 ％根据简化的税收计算方法。税。 （2016年第54号公告） 28.为第一个项目和老建筑项目提供以合同通关形式提供的建筑服务；旧建设项目是指：①《建设工程施工许可证》中约定的合同开始日期为2016年建设项目4月30日之前； ②未取得《建设工程施工许可证》的建设项目，建设工程承包合同注明开始日期为2016年4月30日之前； ③《建设工程施工许可证》未规定合同开始日期，但施工合同规定的开始日期为2016年4月30日之前的建设项目； （财税〔2016〕36号附件2） 29.纳税人在提供建筑和安装服务的同时出售预制房屋，机械设备和钢结构件等自产商品的，应分别计算商品和建筑服务的销售额，并采用不同的税率或征税率。 （2017年第11号公告） 30.建设项目的总承包商为建筑物的基础，基础和主要结构提供工程服务。如果建设单位自行购买全部或部分钢材，混凝土，砖石材料和预制构件，则简单的税额计算方法适用于税额计算。 （财税[2017] 58号） 31.在销售自行生产和购买的机械设备时，在提供安装服务的同时，机械设备的销售和安装服务已分别计算。可以根据A为项目选择的简单税费计算方法对安装服务征税。 （2018年第42号公告） 32.资产管理产品经营者在经营资产管理产品过程中发生的增值税应纳税活动，应暂时采用简化的税额计算方法，并按3％的税率缴纳增值税。 （财税[2017] 56号） /p> 33.从2018年5月1日起，生产，销售，批发和零售抗癌药物的一般增值税纳税人可以选择按照简化方法以3％的征收率计算和缴纳增值税。 （财税[2018] 47号） 34.从2018年7月1日至2020年12月31日，为农村住户提供由各省，自治区，直辖市和中央政府管辖的县级支行，而这些国家的邮政储蓄银行分别设有中国已将“三农金融业务部”的改革纳入其中，贷款利息收入，农村企业和各种农村组织的贷款（具体贷款业务清单见附件）可以选择采用简化税率计算方法进行计算。并按3％的税率缴纳增值税。 （财税[2018] 97号） 35.一般纳税人提供的城市电影放映服务，可以按照现行政策法规，按照简化税法选择计算和缴纳增值税。 （财税（2019）17号） 36.从2019年3月1日起，生产，销售，批发和零售稀有疾病药品的一般增值税纳税人可以选择按照简化方法按3％的征收率计算和缴纳增值税。上述纳税人选择简易方法计算并缴纳增值税后，便不能在36个月内更改。 （财税[2019] 24号） （3）3％征费率减少2％征费 1，未在2008年12月31日前纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，在2008年12月31日前出售自己购买或自制的固定资产。（财税[2008] 170号，财税） 〔2014〕57号） 2.在2008年12月31日之前被纳入扩大增值税抵扣范围试点方案的纳税人，在扩大该地区增值税抵扣范围试点方案之前，出售了自己购买或自制的固定资产。 （财税[2008] 170号，财税[2014] 57号） 3.出售您已使用且属于《规章》第十条的固定资产，且该固定资产不能扣减，进项税也不能扣减。 （财税[2009] 9号，财税[2014] 57号） 4.纳税人出售二手商品。 （财税[2009] 9号，财税[2014] 57号） 5.纳税人购买或自行生产固定资产，并在被确认为一般纳税人后出售固定资产的，属于小规模纳税人（2012年第1号总局公告，2014年第36号公告） 六，按照简化方法应征增值税的应纳税行为，是指不能按照规定抵扣进项税额的固定资产的出售。 （2012年第1号公告，2014年第36号公告） 七，将自用，在纳入增值税改革试点之日之前取得的固定资产，按照现行二手商品增值税政策实施。 （财税[2016] 36号附件2） （4）降低率0.5％ 从2020年5月1日到2023年12月31日，从事二手车经销的纳税人出售其购买的二手车时，其税率将从原来的简化方法减少3％，减少2％。增值税按0.5％征收，销售额按以下公式计算：销售额=含税销售额/(1+0.5％）（财政部和国家税务总局2020年第17号公告） ，国家税务总局2020年第9号公告） （5）征费率为5％减去1.5％ 个体工商户和其他个体出租房屋的应纳税额减少1.5％。 （国家税务总局2016年第16号公告） （6）应适用简化的税额计算（非可选）： 1，提供物业管理服务的纳税人，应从服务对象收取的自来水费减去已对外销售的自来水费后的余额，并按简化税额计算增值额计算方法，税率为3％。 （2016年第54号公告） 2.建设项目总承包商为建筑物的基础，基础和主体结构提供工程服务。如果建设单位自行购买全部或部分钢材，混凝土，砖石材料和预制构件，则简单的税额计算方法适用于税额计算。 （财税[2017] 58号） 3.资产管理产品经营者在资产管理产品运行过程中发生的增值税应纳税活动，应暂时采用简化税法，并按下列税率缴纳增值税： 3％。 （财税[2017] 56号） 4，在中外合作石油（天然气）领域开采的原油和天然气，按5％的税率征收增值税。 （国税发〔1994〕114号）。 5.出售二手商品的纳税人将按照简化方法征收3％的增值税。 （财税[2009] 9号） 六，一般纳税人有下列情形之一的，应当按照简化的方法，按3％的征收率临时计算并缴纳增值税： ①寄售店出售寄售物品（包括居民寄售的物品）； ②典当行出售死货； 本文来源网络如有侵权请联系删除 |
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