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经济基础--流转税 消费税 1、消费税是对特定消费品和消费行为征收的一种税，其目的是调节特定消费品生产的较高收入，平均税率一般较高。我国消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上选择少数消费品再征收一道消费税。 2、税目和税率 （1）税目：按产品列举税目---15类 烟；酒；高档化妆品；贵重首饰和珠宝玉石；鞭炮焰火；成品油；摩托车；小汽车；高尔夫球及球具；高档手表；游艇；木制一次性筷子；实木地板；电池和涂料。 【例题：多选题】根据现行税法的规定，下列项目既要征收增值税也要征收消费税的是（） A．啤酒、黄酒 B．高档手表 C．小汽车 D．电视机 E. 高档家具 【答案】ABC 3、税率-----比例税率+定额税率大多数应税消费品采用1%-56%的比例税率； 啤酒、黄酒、成品油适用定额税率； 白酒和卷烟实行定额税率与比例税率相结合的复合计税。 4.计税方法：从价定率；从量定额；从价定率和从量定额复合计税（卷烟、白酒） 【例题：单选题】啤酒、黄酒的消费税计税方法是（） A 从价定率 B 从量定额 C 复合计税 D 简易征收 【答案】B 企业所得税 （经营公司就会用到） 所得税是对所有以所得为课税对象的税种的总称，其特点： 1.税负相对比较公平：所得税税额的多少直接决定于有无所得和所得多少。 2.属于单环节征收，不存在重复征税问题 3.税源可靠，收入具有弹性，发挥“内在稳定器”的作用。 企业所得税内容： 1、纳税人：在我国境内的一切企业和其他取得收入的组织。但个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税。 2、税率：25%；20%（非居民企业特殊所得） 3、应纳税所得额：年度收入-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损 4、征收管理：（1）居民企业以企业登记注册地为纳税地点，但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。 （2）居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算缴纳企业所得税。 （3）企业所得税按年度计算 |
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