小规模企业有收入但没有成本发票？这样解决，企业所得税降低80%

小规模纳税人有收入，但没有成本费用发票，企业所得税高怎么办？

要么改变现状，要么接受现实。

请思考这么一个问题：为什么其他企业特别是大型企业有成本费用发票？出现没有成本费用发票的往往都是一些小企业？主要原因在于企业内部管理没有落实到位，没有索取发票的习惯，或因为贪图便宜而故意不要发票。

所以出现这种情况，不大多数都是由企业自身原因造成的。

1、如果是因为贪图便宜，说明企业已经测算好的，不要发票，可以获取更多的利润。那么，在这种情况下，企业所得税按规定缴纳就行了。

2、如果是因为内部管理问题，那么就要制定严格的内部管理制度，包括采购流程、费用报销流程等，要求按规定应当取得发票的，必须凭发票报销入账。对于不能提供发票的供应商予以淘汰，重新选择供应商。

3、还有一种方法，将公司注销，重新注册个体工商户或者个人独资企业。这样企业经营所得就不需要缴纳企业所得税，而应当缴纳个人所得税。对于个人所得税而言，个人独资企业的生产经营所得，在实践中可以核定征收。这样，就可以解决没有成本费用发票的问题，降低企业的税收负担。

小规模企业一般可以在税收优惠区申请企业所得税核定征收，既税局按照行业给你核定一个应税所得率，应纳税额=应纳税所得额*税率=收入*应税所得率*税率。

这样，没有取得成本发票，只要业务真实，就可以根据收入交企业所得税了。这个应税所得率大多是10%左右吧，对大部分企业纯利还是能达到10%以上的，这样交也不亏。

下面以开票500万进行税负演算：

增值税: 500万/1.03*3%=14.56万

附加: 14.56* 12%/2=0.87万（减半征收）

个人所得税: 500万/1.03*0.9%=4.37万

税负总计：19.8万

每个行业计算方式一样！

开的增值税专用发票，可正常抵扣！

注意：上面的0.9%是以我区税务核定的税率为案例，每个地区，核定征收政策，核定税率有所不同！

企业如何享受税收优惠及核定征收政策？

目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区，不仅最节税而且合理合法。

园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励；

企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励

财政扶持按月返还，当月纳税，次月扶持奖励；

个人独资企业（小规模）的可以申请核定征收，核定后综合税负4%以内；

小规模有限公司也可核定，综合税负4%以内

解决没有成本发票的问题，必须结合企业的实际情况，看哪种方式对企业更有利，不可一概而。