为了帮助大家顺利完成增值税申报、季度企业所得税预缴申报,个人所得税预扣预缴申报,二哥也陆续分享了一些详细的操作实操文章。当然,还是存在着一些实操问题,这些从大家的留言就能看到,二哥也就一些典型的留言做了统一的文章回复,希望能帮助更多的朋友。 注:这篇文章主要是自开专票填写有误导致申报表无法保存的问题。填写过小规模纳税人增值税申报表的朋友应该是不陌生的,小规模纳税人增值税申报表主要有三张表填表说明明确指出,附列资料由发生应税行为且有扣除项目的纳税人填写,各栏次均不包含免征增值税项目的金额。其实就是有差额征税的纳税人,有差额征税的纳税人才填写这个附列资料。对于小规模纳税人来说,营改增后有很多差额征税的情况,部分如下:二哥税税念公司是一家劳务派遣公司,从事劳务派遣服务,适用差额计税,第二季度在税务局代开了一张专用发票。向客户收取了65264.03,其中62664.03派遣人员的工资及社保等,剩余的2600是管理费。 =(65264.03-62664.03)/1.05*0.05劳务派遣差额征税,对于小规模纳税人来说也可以开具差额征税的专用发票,和一般纳税一样。因为劳务派遣差额计税是适用5%的征收率,所以应该先填写附列资料的5%的栏次。其实差额后实际需要交税的就是第16栏这个销售额。那么这个栏次的数据和主表第4栏的数据就必须一致。借:应交税费—应交增值税 3107.81-2984=123.81注意,个别地方税务局不会自动开通差额报税功能,需要你先行备案,然后在网上才能填写相应差额计税的栏次,比如北京市。需要去电子税务局备案二哥税税念公司为成都地区增值税小规模纳税人,提供旅游服务,选择1个季度为纳税期限。2020年1月份提供旅游服务取得含税收入20.30万元,其中按政策规定可扣除金额10万元,开具增值税普通发票;2月份提供旅游服务取得含税收入10.15万元,其中按政策规定可扣除金额5万元,开具增值税普通发票;3月份提供旅游服务取得含税收入15.10万元,其中按政策规定可扣除金额5万元,未开具发票。假设扣除额无期初余额。差额扣除后的销售额为25万,小于30万,依旧享受小微企业免税政策。这个时候就需要多填写一张申报表,附列资料这张申报表。注意,这里第8栏“不含税销售额”计算公式调整为:第8栏=第7栏÷(1+征收率)。不含税销售额”=(203000-100000)÷(1+3%)+(101500-50000)÷(1+3%)+(151000-50000)÷(1+1%)=250000(元)二哥税税念公司为成都地区增值税小规模纳税人,提供建筑服务,选择1个季度为纳税期限。2020年1月份提供建筑服取得含税收入20.30万元,其中按政策规定可扣除金额10万元,开具增值税专用发票;2月份提供建筑服取得含税收入10.15万元,其中按政策规定可扣除金额5万元,开具增值税专用发票;3月份提供建筑服取得含税收入15.10万元,其中按政策规定可扣除金额5万元,开具增值税专用发票。假设扣除额无期初余额。差额扣除后的销售额为25万,小于30万,但是全部开具的专票,无法免税。点下载,税收分类编码.xlsx
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