外贸企业进项发票的开具及录入问题
 本栏目由慧税学院独家赞助，每期问答内容由出口退税领域资深专家编辑整理，为广大出口企业工作者解答系统操作和退税实务问题。每周二、周四龙小慧将会准时与大家见面！  外贸企业进项发票的开具及录入问题 1.外贸企业在申报出口退税时，进项增值税专用发票上开具的商品名称与报关单上的不符，是否影响退税？ 按照国家税务总局公告2013年第12号第五条规定，2013年5月1日以后报关出口的货物（以出口货物报关单上的出口日期为准），出口企业或其他单位申报出口退（免）税提供的出口货物报关单上的第一计量单位、第二计量单位，及出口企业申报的计量单位，至少有一个应同与其匹配的增值税专用发票上的计量单位相符，且上述出口货物报关单、增值税专用发票上的商品名称须相符，否则不得申报出口退（免）税。 如属同一货物的多种零部件需要合并报关为同一商品名称的，企业应将出口货物报关单、增值税专用发票上不同商品名称的相关性及不同计量单位的折算标准向主管税务机关书面报告，经主管税务机关确认后，可申报退（免）税。 因此，这种情况是不可以办理出口退税的。企业可与供货方联系重新按照正确的名字开具发票。 2.问：如果进项增值税专用发票上的单位是“个”，报关单上是“千克”，可以申报退税吗？ 答：按照政策规定，报关单上应至少有一个单位与相匹配发票上的单位一致，如果，进项发票上计量单位是“个”，报关单上第一计量单位是“千克”，第二计量单位是“个”，按规定是可以申报退税的。 3.问：录入进货明细申报数据时，输入海关商品码后，默认的单位是“千克”，而发票上的单位是“个”，数量如何录入呢？ 答：如果报关单上的第一计量单位是“千克”，第二计量单位是“个”，在录入进货明细时，根据默认单位“千克”进行折算。 比如，进项发票上的数量为200个，出口报关单上对应的数量为1000千克，第二计量单位是200个。在输入商品代码后，默认单位是“千克”，则录入进货明细时，按照1000千克进行录入即可。 更多内容查看学院相关课程。 扫描二维码加入微信交流群，学习更多退税知识 很多萌新，一直都觉得出口退税门槛很高，完全搞不清楚到底怎么操作，同样伴随的，是你跳槽的时候也会自动放弃很多出口企业的高薪工作，进不了出口企业，跳槽也只能横着跳，跳来跳去变化不大。薪水还是那个薪水。 想着报个班吧，也是难找，网络上搜了一大堆碎片化的知识点，emmmm，似乎更乱了...... 你知道出口退税财务都需要做哪些事情吗？ 怎么申报才能不踩坑？ 发票怎么开具？ FOB是怎么换算出来？ 有出口的申报跟正常申报有什么不一样吗？ 科目怎么设置最好？ 账务怎么处理最优？ 也许你知道其中一部分知识点，但是，今天我们想教你的是把所有知识点串起来，形成出口退税知识体系，让你从容应对出口退税申报全流程。 小白不再是那个小白，来吧，即刻启航！ |
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