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2020年—2021年个人独资企业核定征收政策讲解

 小羊说税 2020-11-25

对于企业来说,纳税是应尽的责任,正常情况下企业所得税的征收方式分为查账征收及核定征收两种。

众所周知查账征收需要根据企业的成本、利润、利润及各项扣除等计算,要想企业所得税低,就要有足够的进项把利润做平,所以成本进项问题就是企业比较头疼的地方。

问题1:那么缺少的部分成本进项应该如何解决呢?

当然是申请核定征收,核定征收是不考虑成本费用,将缺少成本的部分直接核定行业利润,再根据五级累进制税率表计算个人经营所得税,不用缴纳企业所得税及分红税,这是法律明确规定的,企业完税后可以直接以利润分配的名义公转私到投资人私卡的。

问题2:如何申请核定征收呢?

现在小羊说税对接的园区,就能申请核定征收,只需要在园区注册个人独资企业,不需要实体办公,通过合理分包业务或者正常开展业务的方式在园区纳税即可。

个人独资企业主要缴纳的税种:个人经营所得税、增值税、附加税。

税率讲解:

个人经营所得税:按照开票额的10%进行核定,五级累进制计算出个人经营所得税在0.5%-2.19%之间。

增值税:1%(2021年小规模企业增值税恢复3%)

附加税:0.06%(减半征收,增值税的6%)

综合税负:3%左右(2020年)

举例:假如一家设计公司在上海园区注册一家个人独资企业分包500万的业务,2020年缴纳税金为:

增值:500万/1.01*1%=4.95万

附加:4.95万*6%=0.3万

个人经营所得税:500万/1.01*10%*30%-4.05=10.8万

个人独资不需要缴纳企业所得及股东分红

合计:4.95万+0.3万+10.8万=16.05万

在2020年500万的利润缴纳完16万的税金就能直接转入法人私人账户自由支配了。

注册一般纳税人也能核定征收,注册时直接成立一般纳税人的个人独资企业,可开6个点专票,个人经营所得税享受核定征收,核定行业利润率10%,个税税率在0.5%-3.5%之间。

感兴趣可以沟通交流,对接各个园区,针对企业税负问题筹划解决。

更多税收优惠政策关注《小羊说税》

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