地方政府专项债券，看这篇就够了！

地方政府专项债券，看这篇就够了！ | 中哲领袖

中哲咨询咨询部 中哲咨询 2019-12-13

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今天的主场分享由中哲咨询的咨询部为大家带来项目收益与融资自求平衡政府专项债券的相关知识~

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地方政府专项债券是什么？

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地方政府专项债券(全称是项目收益与融资自求平衡政府专项债券，以下简称专项债券)是指省、自治区、直辖市政府(含经省级政府批准自办债券发行的计划单列市政府)为有一定收益的公益性项目发行的、约定一定期限内以公益性项目对应的政府性基金或专项收入还本付息的政府债券。

     

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市县财政在专项债券中承担什么责任？

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市县级政府需举借专项债务的，依法由省级政府代为分类发行专项债券、转贷市县使用。专项债券可以对应单一项目发行，也可以对应同一地区多个项目集合发行，具体由市县级财政部门会同有关部门提出建议，报省级财政部门确定。

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专项债券发行的目的是什么？

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1、健全规范地方政府举债融资机制，遏制地方政府隐性债务增量；

2、引导社会资本加大投入，保障重点领域合理融资需求。

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专项债券的国家地方政策文件有哪些？

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2014年：《中华人民共和国预算法》（2014年修正版）和《国务院关于加强地方政府性债务管理的意见》（国发〔2014〕43号），赋予了地方政府适度举债融资的权限，地方政府只能通过发行一般债券和专项债券举借债务。

2015年：财政部先后发布《地方政府专项债券发行管理暂行办法》（财库〔2015〕83号） 、《地方政府专项债务预算管理办法》（财预〔2016〕155号）、等文件，对专项债券的预算管理和发行管理等作出了初步规范。

2017年6、7月：出台《地方政府土地储备专项债券管理办法（试行）》 (财预〔2017〕62号)、《地方政府收费公路专项债券管理办法（试行）》财预〔2017〕97号，先后在土地储备和政府收费公路领域试点专项债券。

2017年8月：各地方出台《目收益与融资自求平衡专项债券管理暂行办法、申报工作通知，指导操作细节；积极探索乡村振兴、保障性住房、交通、生态环保、公立医院、公立高校、水利、市政基础设施等领域发行项目收益专项债券。

2018年：《试点发行地方政府棚户区改造专项债券管理办法》（财预〔2018〕28号），继土地储备、收费公路和轨道交通（深圳）专项债券之后，地方政府将被允许试点发行棚户区改造专项债券；财政部《关于做好2018年地方政府债务管理工作的通知》财预〔2018〕34号公开表示，合理扩大专项债券使用范围，鼓励地方创新和丰富债券品种。

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债券品种及主要试点有哪些？

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财政系统平台资料要求

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1、系统上传资料

“一案两书”：实施方案、财评报告、财评工作底稿、法律意见书、法律工作底稿、附件。

2、系统资料初审关注要点（系统填报和上传方案）

系统填报总投资及分年投资与上传实施方案扫描件是否一致；

系统填报投资资金来源及到位情况与上传实施方案扫描件是否一致；

系统填报拟发行总金额及分年发行额与上传实施方案扫描件是否一致；系统填报拟发行期限（3、5、7、10、15 ）与上传实施方案扫描件是否一致；

系统填报收益总额及分年收益额与上传实施方案扫描件是否一致；附件中是否有省政府关于建设用地批复或收储协议（土储）；

附件中是否有公路收费立项批复（政府收费公路）；

是否纳入棚改计划（棚改）；

附件中是否有可研报告批复或立项文件（棚改、交通、其他）；

附件或方案中是否有城市总控规/详规（土储、棚改）；

附件中是否有用地规划或选址意见书（其他）；

附件中是否有用地审批文件（棚改、交通、其他）；附件中是否有环评批复等相关文件（其他类）；

附件中是否有项目建设情况说明、施工许可证等附件（在建项目）；

方案中项目总投资、地址、建设内容及规模与立项文件是否匹配；其他类项目是否出具“公益性”论证材料；

资本金落实的依据；

方案或附件资料中是否有近三年土地价格、面积、收入等相关材料；

方案中是否有资金管理方案；

方案中是否有还款保障；

方案中是否有各种情形的风险管理措施；

方案中的收益覆盖率是否达到1.1倍以上；

上传的实施方案是否按照模板编制；

上传的“一案两书”间收入测算数据是否一致；

上传的“一案两书”间成本测算数据是否一致；

上传的“一案两书”间拟发行金额是否一致；

上传的“一案两书”间拟发行期限是否一致；

上传的“一案两书”是否签章；

上传的实施方案和财评是否有资金测算平衡表；

上传的实施方案和财评是否有债券资金流入；

实施方案和财评是否有还本付息的测算。

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申报前要准备什么材料

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前期：项目建议书、可研报告、节能等立项报告

“一书”：项目实施方案

“两案”：财评报告、法律意见书（含工作底稿）

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申报专项债券要符合什么条件呢？

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一是：资金要用于符合中央重大决策部署、具有较大示范带动效应的重大项目，主要包括：“国家重点支持的铁路、国家高速公路和支持推进国家重大战略的地方高速公路、供电、供气项目”；

二是：评估项目收益偿还专项债券本息后专项收入具备融资条件，且不得超过实际收益水平过度融资；

三是：将专项债券严格落实到实体政府投资项目，不得作为各类股权基金的资金来源，不得通过中间环节注资，避免层层嵌套，放大杠杆。

三个要点中，一是项目属性方面，属于专项债券支持、符合中央重大决策部署、具有较大示范带动效应的重大项目，二是项目类型方面，主要是国家重点支持的铁路、国家高速公路和支持推进国家重大战略的地方高速公路、供电、供气项目，三是收益性方面，项目收益偿还专项债券本息后专项收入具备融资条件。

END

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