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做内审工作的关键是与外审做切割，外审内审，名字就差一个，方向完全不同，外审就外人做审计，独立性是优势，以鉴证性工作为主，主要对会计信息质量发表意见。内审是自己人，说话做事就不能打官腔，什么无保留意见之类的话千万不要说，内审就是要提意见，没意见要你做什么？ 内审做事一切都要以公司利益为中心，从管理角度分析问题、发现问题，并提出解决方案。所以内审工作本质上是企业管理活动的一部分。 说到内审在企业里的地位，在我看来内审是个很好混日子很难出成绩的岗位。说它好混是因为内审没有明确的工作目标和任务（一些项目工程类企业除外），没有那个企业的内审部会在工作目标中写上——明年要查处多少人，发现多少问题！这是找茬不是做事。只要领导没有施压，有事做事，没事闲着，日子还是很好过的。 但想出点成绩就难了，在现代企业经营管理体系里，内审是很重要的一环，外审偏鉴证和服务，内审偏管理，事事皆可参与，如果你工作经验丰富，管理能力超强，能对整个集团的方方面面都提出合理化建议，那对公司发挥的价值就大了。一个集团，内审强财务就弱，内审弱财务就强。但据我所知，内审强过财务的情况很少出现。原因有很多，一方面财务工作更务实，同样一个工作，一个人一直动手在干，另一个一直在旁边看着，最后让他们提意见你更信谁的？ 实务中企业内审部的负责人很多都是从财务部调过来的，因为了解财务内情，工作更容易开展。但也不排除这位负责人之前因为种种原因在财务部待不下去才被调离的岗位，据我所说，很多企业如果需求不是很强烈，分工不是很明确，内审部的地位还是比较尴尬的。 我在一家上市公司做财务，期间也负责一些内审工作，不长。 国内上市公司都是集团化企业，为了保证有一定独立性，内审部都设在总部，下属公司视规模大一点可能会有内审部门，大多数是没有的，这就是内审部下面没有直属部门，要靠自己独立开展工作。具体可以分成以下几个部分： 一、内控制度建设和内控审计 很多人认为内审查问专门查问题挑毛病的，其实这是内审工作的一部分。我觉得内审的主要任务应该是防范风险，预防为主。问题发生了，损失已经产生了，再追究当事人责任也与事无补（当然追究还是要有的，可以警醒后人）。内审如果整天忙于查问题追究责任，累不说，还会给自己树敌无数，增加以后的工作难度。 所以高明的内审会把工作重点转移到内控制度建设上，让制度管人，自己负责完善制度，找制度的毛病，隔了一层，不用直面矛盾，工作也好开展。 内控审计一年定期开展一次，重点企业全覆盖，三级以下公司可以抽查。内控审计的重点是内控制度的执行程度和经营管理风险的测评，对事不对人，最后提出改变制度的建议。 现在很多上市公司会请年报审计的主审所打包把年报审计和内控审计一起做了，但我认为内控审计可以委托外审参与，但主导人一定要是公司的内审部门。外审角度不同，人员流动性又大，对公司情况不了解，完全从理论角度评价公司的内控管理水平，客观但不专业，往往问题都讲不到点子上，浮于表面，达不到目的。 二、所属公司法人代表经济责任审计 经济责任审计又称离任审计，但实务中离任后再审发现问题也是事后的，以事后评价以主，根本起不到预防风险的作用，而且很多离任审计开展时当事人已经升职或调走，结果已定再行评价简直是为难审计人，说重了不仅打当事人的脸还把委任领导的脸打了，说轻了没有意义还担责任。 所以我建议对法人代表，要审就在任中审（3年左右一次），最少也要在离职前做一次突击审计，对当事人任期做一次全面公正的评价。 经济责任审计可以不是查查账，调整一下报表这么简单，听名字就知道，法人代表任期内的经营管理活动都是审计的对象，与年报审计不同，经济责任审计的报告是整个工作的重心，报告涉及对法人代表任期的总结和评价，结论是否客观公开对当事人很重要，也显示了内审工作的质量。 三、专项审计 专项审计一般是不定期开展的，有需要就去审。比如领导指示，公司在那个方面管理薄弱，某个资产某个项目可能存在问题，又或者收到群众举报之类。专项审计事先都有明确目标，要查什么，达到什么目的，都有指向性，所以叫专项审计。 四、其他事项 内审工作也可以和财务工作互补，比如投资分析、成本分析、税收风险评估之类，这些工作内审都可以参与并成为重要角色。只能在平时多参与公司的经营管理活动，内审工作才能更务实，更好开展。 至于未来内审工作会不会越来越重要，我不排除这个可能性。因为从趋势上看企业只集约化生产才能降低成本，规模越大、层级越多，对内审的需求就越强烈，这一方向应该是没错的。 如果有障碍，问题应该还在内审人才的培养上，一位能掌握行业整体情况，了解企业内情，对财务审计精通，又懂管理的复合性人才，我不明白他为什么还要都干内审，直接当老总多好！如果他没有这么优秀，又面临独立性的制约，内部有财务的分权，外部的外审的竞争，要想干好这个工作，得到公司上下的认可，还是有相当困难的。 集团公司的内审工作其实很不好干，首先人手就不够，按公司对内审的要求，内审部那点人根本忙不过来，基本上所有的集团公司开展内审工作都会委托事务所分担一部分工作量，那就涉及到工作磨合的问题。 领导不够重视也是个大问题，他们和监管对象就是一家人！如果内审部再得不到领导的重视，工作就没有办法开展。这也是我强调内审要在集团化公司成立才有意义的原因，集团规模越大，层级越多，内审工作就越好干。反过来，在各部门之间开展工作，都是同事，轻重就很不好把握。 最重要的是独立性不强，审计工作要干好，独立性是最重要的，没有独立性，自己查自己，往往是高高举起轻轻放下，最后忙了一年，干的都是表面工作。 所以能把内审工作做好的人都是真正的人才呀！ |
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