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很多人都想知道，加拿大究竟有没有遗产税？ 如果涉及到遗产，特别是房产类的遗产的时候，究竟是如何缴税的？ 有什么办法可以未雨绸缪呢？ 这些与我们生活息息相关的问题，今天，夕子就与大家逐个解密。 首先要明确的是，虽然都是北美国家，但加拿大不像美国，没有“赠与税” 和“遗产税”，其中涉及到的税收问题，是以Capital Gain的概念来衡量是否纳税的。 Capital Gain也就是通常所说的房屋增值的收益税，也即，只有当这些赠与或遗产产生“资本收益”时才纳税。 请大家要记住，加拿大每个家庭有一套自住房的指标，自住房卖出时候的增值部分是不用交税的。而房子本身的金额也是不用交税的，因为用来买房的钱原本就是增过税的收入。 如果一个人在死之前，卖掉自己的 PRIMARY RESIDENCE（唯一住宅），不必交在文章最开始我提到的capital gain 税。卖后把所得的钱留给子女，子女也是不需要交税的。 我们在买屋的时候，会常见本地人的房子，屋主在医院或者老人院奄奄一息，POA给孩子来卖屋，这样的话在老人走之前卖掉，是不需要交税的。 举个例子，老黄先生刚刚过世，除了本身居住的房屋之外，他还遗留了一套公寓给他的儿子和太太。 首先，黄老太太会继承这套房产，继承的时候，是不必纳税的。但是，因为黄老太太年事已高，无法继续管理这套投资房。家庭会议过后，决定将这套公寓卖掉，在这种情况下，出售该房产，就需要计算纳税。 老黄先生买这套投资房的时候是20万，现在市场售价50万。其中有30万的收益，这笔费用减去老黄先生对这套房子的装修以及一些相关费用8万，还剩余22万，除以2，为11万。这相当于11万的收入。根据这笔收入来打税的。 要说明的是，这部分税收，不是计算在继承人名下的，而是算在过世者身上的。继承者是替过世者进行税务申报。在这个CASE上呢，就是黄老先生的儿子替黄老先生进行税务申报了。 具体原则是：过世者过世前的收入，还有其资产的Sales Upon Death，依照前述的资本收益进行纳税。 由于过世者往往是老人，老人的投资期限通常很长，资本所得巨大，在所得没有清算完毕之前，按照加拿大法律，这部分资产和收入基本处于冻结状态，是不能动用的。弄不好就会造成继承者无力负担的局面。 所以，移民朋友一定要注意这一点，只立遗嘱并不算万事大吉，为儿女计划，早做资产规划，或者找一个有能力执行遗嘱、且可以信赖的亲友，是比较重要的问题。 但由于中国人对于死亡的忌讳，很多人或者根本没立遗嘱，或者立得很草率，导致给子女遗留下繁杂的法律问题。 比如说，如果黄老先生没有立遗嘱，他的儿女之间就要商量出一个资产的分配协议（这是比较容易产生的问题的一个环节，如果儿女意见不统一，协商的时间就会大大延长，有时经达数年，受伤的是继承人，得益的是律师），然后向省政府申请遗嘱认证，经过遗嘱认证，继承人才能合法拥有分配的资产。 申请遗嘱认证须缴交probate fee (遗嘱认证费)。这项费用是按照遗产数量，采取阶梯方式收取的。 安省应该是最高额的遗嘱认证费，前50000加币，收0.5%，超出部分收1.5%。 降低遗产处理难度，避免继承人付出巨额代价和精力的最好办法，是在老人在世时，就提前做好资产规划和转移。 加拿大可以提供此类规划和转移的方式有很多，由于每个人的情况并不相同，且所涉资产形态、范围广泛驳杂，除了咨询相关专业理财机构外，建议一定要咨询你的注册会计师，由注册会计师提供一个较为全面的建议。 除了遗产税之外，我们遇到的另外一个问题就是父母给孩子的赠与。这里面包括现金赠与和房产赠与。 以张太太为例。她赠与女儿20万现金，无论是她本人还是她女儿，都是不需要纳税的。因为这笔现金此前已经计入过张太太的收入中纳过税了，是她纳税后所得，因此不用再次纳税。 同时，张太太决定赠给女儿一套市值30万的公寓。 这笔钱就需要张太太本人纳税了。 30-25=5/2=2.5万，这笔2.5万的增值需要缴税。但是受赠人，也就是她女儿，在这笔赠与中，不必纳任何税。 这里需要注意的还有两个关键点。一个是受赠人的年龄，一个是受赠人后续处理赠予资产的行为。这两个关键点互为作用，可能会为赠与产生后带来不同的税务问题。 在加拿大如果父母赠与未成年子女现金，子女拿去花掉，无论父母还是子女都不用缴赠与税。 但是如果未成年子女拿去投资（比如买卖股票或买房出租）产生了收入，会被算作父母的收入，从而带来纳税问题。 如果父母赠与成年子女现金，无论这些成年子女将现金如何使用，都与父母无关。 了解到具有加拿大“特色”的遗产税后，相信你会有一个很清晰的房产与投资的规划了，下一步的，就是与专业人士合作，将资产尽可能的最大化。 夕子在这里也期待与你的进一步合作，有我的保驾护航，令你省心顺心舒心，高枕无忧。 |
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