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近到年关，又有学员咨询这么一个问题，我们行业的税负率是多少？听说有企业被约谈了，这个怎么应对呢？ 税负率是税务机关防范偷漏税的重要参考指标，金三上线后，全税种数据打通，监管会更为严格，税负率过高过低都会有风险，那么税负率到底是怎么计算？对企业会产生什么影响呢？今天亿老师带你快速弄懂税负率。  最常用的税负率有两种，增值税税负率和企业所得税税负率。 计算公式：增值税税负率=实际交纳当期增值税税额/当期不含税的实际销售收入×100%（适用于内销业务） 对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额,税负率就不是13%或9%，而是远远低于该比例。 我们来具体来看一个案例：老王成立一个贸易公司，当月销售收入217万，采购成本200万，不考虑期它费用的问题，当期的增值税税负率是多少？（注：均为不含税收入，税率13%） 增值税税额=（217-200）*13%=2.21万 税负率=2.21/217=1% 如果说该地区应税销售额为500个亿，应纳增值税税额是10个亿，这样的话，那么同地区同行业的平均的增值税的税负率就应该是2%，这家企业的税负率，只有1%，系统就会做出预警提示。 （1）对需要做进项税额转出的情况，核实是否已转出。需要做进项税额转出的情况包括但不限于： ①购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费,其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产； ②非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；或者非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务等。非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失； ③取得异常凭证（如失控发票、红冲发票、作废发票），已经申报抵扣的，一律先作进项税额转出。 （2） 建议结合同行同区税负及企业实际情况合理适当增加进项税额转出。 2、应纳税额减征额变少导致的的税负率偏低 应对建议： （1） 应核实当期扣除的应纳税减征额是否符合条件，可以扣除的应纳税减征额包括但不限于： ①按照规定可在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额）的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费； ②小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年3月1日至12月31日，适用减按1%征收率征收增值税； ③企业招用建档立卡贫困人口、自主就业退役士兵，符合条件，可以定额扣减增值税。 （2） 建议结合同行同区税负及企业实际情况合理适当控制应纳税额减征额。 3、适用简易计税办法导致税负率偏低 （1） 用于简易计税方法计税项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。当然也有例外情况，外购或租入的固定资产、无形资产、不动产的进项税额，若既用于一般项目，又用于简易项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。 （2）针对采用简易计税方法的项目，建议做好相关审批、备案和资料留存工作。 4、销项税额导致的税负率偏低 应对建议： （1）销项税额的确认需要符合增值税纳税义务发生时间的规定，建议合理筹划并和下游企业协商确定业务的开票日期、收款时间，并关注是否存在已经发生增值税纳税义务但未申报销售收入的情况。 （2）结合同区同行税负率及企业实际情况合理适当管理销项税额。 5、进项税额导致的税负率偏低 应对建议： （1） 需合理控制勾选认证已取得符合抵扣条件的进项税额； （2）如存在旅客运输服务、通行费发票、农产品收购发票或销售发票等可以计算抵扣的项目，请确认是否符合抵扣条件； （3）结合同区同行税负率及企业实际情况合理适当管理进项税额。 3 2020年各行业税负率是多少？ 如何判断企业税负率是否偏低？ 知道了税负率影响的原因和影响后，如何查看行业税负率？如何判断企业税负率是否偏低？ 现在金三上线上，税负率不是一个静态的指标，是一个动态的指标了，所以很难给出一个标准值去判断的， 但是亿企风控可以掌握所有企业同行业的税负指标 ，能给企业提供税负率参考标准，并出具专业的风险检测报告。 以企税汇算清缴为例，亿企风控可识别表间数据勾稽不一致或不合理、职工薪酬填报异常、固定资产原值异常、其它管理费用比例过高等风险。同时还提供汇算清缴攻略，能助你及时了解企税政策变化和实操案例。 |
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