前面二哥已经大概说了一下个人所得税汇算清缴的思路和流程,我估计基本都能够看懂。 今天二哥想给大家提个醒,特别是公司有发年终奖的,一定一定要看完这篇文章,说不定会给你挣回一笔意想不到的money。第一步、你实名登录个人所得税APP,点综合所得税汇算功能,你点击进入。提示:这里出现一个我需要预填服务和一个自行填写。预填功能是为了方便你申报的,因为系统其实已经记录了我们平时申报过的收入等预缴信息,所以可以直接使用这个功能,一方面保证数据准确,一方面方便大家填写。 第三步、进入后会自动带出你的基本信息,你需要选择任职受雇单位作为你的汇缴地点。这个一般不用管,直接确定进入下一步! APP会自动带出你的收入数据(包括工资、劳务报酬等)大部分人只有工资收入,这个收入是平时扣缴义务人给你发放时候申报的,税务系统自动采集过来的(如图)。如果你自己有年终奖,你一定要点击工资薪金后面的数字进去看看。第五步、点进去后,你会发现有个奖金计税方式选择,没错!就是点这里,点进去然后你会发现,你有笔年终奖,公司是给你单独计税了的!!单独计税数据后面有个勾,如图! 这个时候,你需要做的是就是把这个√,勾到全部并入综合所得计税上面去(点一下计入综合所得就勾过去了),勾选后结果如下图! 第六步、勾选更改后再返回继续申报,这个时候你就可能惊喜的发现,本来不会有退税的,现在可能有退税了,绝对是一笔意外的money!!!!然后,当然就是点击下一步,绑定银行卡,等待审核退钱了!!!你还等什么呢?赶紧去试一下,如果你已经申报了而且你没有试这个地方,那么赶紧作废申报表,重新来一遍!这里面原理是什么呢?下面二哥再详细和大家说说里面的道道,希望你能看懂!财税[2018]164号说的非常清楚明白,2021年12月31日之前,你有两种选择算。第一种、将奖金除以12得到一个数额,然后按照月度税率表确定税率,单独计算。第二种、直接并入综合所得(就是和当月工资一起)计算。那么平时公司在发年终奖时候也有这两种操作方法给你扣个税!在扣缴义务人平时采取单独计税的方法下,比如2020年12月,公司给二哥发放了3万元年终奖。确定税率,30000/12=2500,2500对应的税率为3%。年终奖的个税=30000*3%-0=900,单位发放时候预扣了900的个税。所以,你会惊奇的发现,如果你发的年终奖扣缴单位给你单独计税,那么不管发的是几千,还是几万,都是会扣个税的,最少也是按3%给你算!假如二哥平时除了年终奖外工资只有6万,在这种情况下,我工资部分的扣除项目可能都还用不完,比如我有三险一金全年1万,专项附加扣除全年2.4万。你列个表格如下。从表格可以看出,一方面综合所得的工资全年应纳税所得额是负数-3.4万,一方面单独计税的年终奖还有3万预缴了个税,其实这个时候我年终奖就不该单独计税,应该并入综合所得一起。合并计算应纳税所得额正负合并还是负数,我就不该交税,但是单独把年终奖计税,年终奖交税的同时我工资这边的扣除项还结余,用不完,亏大了!这种情况下,公司代扣的年终奖的900的个税怎么办? 就是文章开头的步骤,你汇算时候在APP上把单独计税的年终奖改一下,改回到工资里面去合并计算,那么结果就是平时多扣的会给你退回来。延伸思考一下?既然公司都知道你的工资收入,为什么在平时发放扣个税时候,不直接把年终奖就给你算到工资去,也不至于先扣个税,然后汇算再退呢?当然,公司完全可以这样去实际操作,但是实际工作中,二哥一般建议公司不要把员工的年终奖并入工资去申报(哪怕你觉得你这样做好像是给员工做了纳税筹划)。主要原因就是你并不知道,该员工在其他单位还有没有综合所得,假如该员工还有其他综合收入(多处工资,或者劳务报酬、稿酬等),那么结果完全又是不同的。 比如二哥在其他单位还有综合所得6万,年终奖发放单位因为筹划,把我年终奖计入工资申报了,6万+3万,申报了9万工资。这个时候结果就如下:汇算时候,我总应纳税所得额变成了5.6万,按照税率表适用的税率是10% 二哥汇算要补税:56000*10%-2520=3080。 但是如果年终奖企业给我单独计税的话,我综合所得应纳税所得额就变成了2.6万,适用3%税率,税率档次下降了!我只需要补税26000*3%=780,加上年终奖单独计税平时扣的900,我合计才交税1680,少了很多。而且更为要命的是,单位一旦平时没单独按年终奖申报,并入工资了,那么你汇算时候选都选不回来了!!!!所以,年终奖发放单位最好不要给员工乱筹划,你都不懂人家的收入构成,你可能弄巧成拙!你直接按年终奖单独申报,如果不合适,员工自己汇算时候更改一下计税方式即可(文章开头的步骤更改)。那么现在你要做的就是,如果你单位又发放一次性年终奖,那么建议你汇算时候按照二哥文章开头的步骤去操作一下,看看你是否能有退税。那有没有可能我把年终奖并入工资后不但不会退税,还要多交税呢?这完全也可能哈,之前的这个案例就是这种情况!这个3万年终奖你单独申报对你整个纳税就是最划算的情况!如果出现这种情况,那也很简单,你别去动年终奖的申报方式就行了,直接申报就完事了。所以,不管最后结果怎么样,去操作一下这个试试是么有坏处的。
|