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在《中华人民共和国个人所得税法》第二条规定： 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税： （一）工资、薪金所得； （二）劳务报酬所得； （三）稿酬所得； （四）特许权使用费所得； （五）经营所得； （六）利息、股息、红利所得； （七）财产租赁所得； （八）财产转让所得； （九）偶然所得。
2、如个人与企业直接合作，个人获得的劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要按照20%预扣预缴； 在汇算清缴时，需要与工资、薪金合并计算，最终的纳税比率为：3%-45%； 3、公司股东、高管获得年总一次性奖金，从2022年开始也要计算综合所得进行汇算清缴，税率同上； 4、公司股东分红，需要按照利息、股息、红利所得缴纳20%的个人所得税； 5、自然人如何注册成立个体户、个人独资企业或者合伙企业，与公司间的业务往来收益，则按照经营所得缴纳5%-35%的个人所得税； 从上面我可以看出，在无法享受税收优惠政策的情况下，个人无论是工资、薪金还是分红获得所得税率都很高； 目前，合法、合理的税务筹划方案就是通过地方性的税收优惠政策，对于招商引资到地方的企业（无需实地经营）对于地方有税收贡献的企业，会给予核定征收政策，税收奖励政策，税收减免政策等。 企业合理运用地方税收政策，将会极大的降低企业税负； 在使用税收政策的同时，要注意业务真实性原则，避免虚开为企业带来风险； 税务筹划方案： 1、将劳动关系转变为业务外包关系，通过企业将零时性、非核心人员、自愿转变关系人员等，从劳动关系/劳务关系转变为互联网模式下的业务外包关系；企业与灵活用工平台签订合作协议，个人与灵活用工平台签订合作协议，企业通过灵活用工平台为个人发放费用，灵活用工平台为企业开具全额6%增值税专用发票，同时灵活用工平台为个人完税；该方案的综合成本为6.5%（低于税点，包含增值税附加税个税），税点以下，成本非常低； 2、高管分红及高收入人群的税务筹划，可通过设立个人独资企业或者合伙企业，园区注册，异地经营，核定征收；综合税率（增值税附加税个税）3%左右；公司将业务外包个人独资企业，之前是直接由股东提供服务，现在是个人独资企业提供服务； |
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