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PS：均非小编客户，小编不公开讨论客户情况。 案例背景 创意公司是一家生产企业，之前经营良好，资产5500万。2020年受经济环境影响，开工量不足，利润下降至不足300万。公司员工数量不足300人。 创意公司账面有应收账款600万，预付账款300万元。 应付账款500万元，预收账款200万元。 存货1000万元。
为了能让公司享受小微企业的税收优惠政策。创意公司的财务绞尽了脑汁。 这样都行？ 创意一：往来款不正确分类 预收账款不记入“预收账款”科目，记入应收款账贷方。 预付账款不记入“预付账款”科目，记入应付账款的借方。 结果：应收账款少了，预付账款没了。 资产总额减少了。
资产总额不超过5000万，满足小型微利企业的条件。 创意公司2020年度享受小微企业优惠。 这样做对吗？ 创意公司的财务人员振振有词：大量中小企业的往来款都是这样记账的，预收预付直接反向记入应收应付的又不独我们一家，本来就很常见。税局也一直没有对企业往来款的重分类说过什么呀！ 创意二：计提资产减值准备 应收款账计提坏账准备200万元 存货计提减值准备300万元。 总资产减少500万元。 结果：应收账款少了200，存货减少了300。 资产总额减少了500万元。 这样做对吗？ 创意公司的财务人员振振有词：今年行业的情况不好，收款不好收，这些应收账款都催好几次了，对方都未给钱。坏账个别认定法计提坏账准备属于会计估计，是允许的。而且现在今年产品卖得不好，价格不稳定，随时会跌价。再说，计提的资产减值准备我们也没有在税前扣除，都调增了。只要调增了，税局也一直没有对企业计提资产减值准备说过什么呀！ 支持原创 支持小编 点个在看嘛 
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