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“企业合规”通常是指企业应合乎规定，国务院国有资产管理委员会印发的《中央企业合规管理指引》（试行）将其定义为，企业及其员工的经营管理行为符合法律法规、监管规定、行业准则和企业章程、规章制度以及国际条约、规则等要求。 在我国，企业合规通常包括三层含义：一是企业在运营过程中要遵守法律法规；二是企业要遵守自身制定的规章制度；三是企业对外交往要遵守国际商业行为守则和规范。 实践中，无论企业在法律法规遵守方面，还是在自身规章制度落实方面，亦或在国际商业准则遵守方面，如果存在不合规之处，即有可能给企业带来致命的威胁，轻则可能致使企业经营失败，重则可能致使企业涉及行政违法，甚至刑事犯罪。 矿业公司作为企业中的一种，由于矿产业务的特殊性和法律规范的严厉性，其自身更面临着巨大的合规风险。 一、矿产合规风险 （一）矿业权取得过程中的法律风险 我国矿产资源法明确规定了矿产资源属于国家所有，矿业权（探矿权、采矿权）通常有偿取得，具体的形式为由自然资源局通过公开挂牌出售。矿业公司在与政府签订出让合同时，存在矿业权出让协议履行不能等合同违约风险。与此同时，矿业公司为取得矿业权，有可能涉及串通投标罪、提供虚假证明文件罪、出具证明文件重大失实罪、贪污罪、受贿罪、行贿罪、对单位行贿罪、介绍贿赂罪、单位行贿罪等刑事法律风险。 （二）矿业权流转过程中的法律风险 为促进矿产资源的有效开发利用，我国并未禁止矿业权的流转，但却有着严格的监管，更是明确规定禁止倒卖矿业权获取非法利益。因此，矿业公司在矿业权转让时，直接面临着矿业权转让合同无效、不能履行等民事违约亦或行政违法风险。 （三）矿业权开发利用中法律风险 我国矿产资源法明确规定禁止无证勘探和开采矿产资源。矿业公司在勘察许可证或者采矿许可证到期后，依旧进行开采或者越界进行开采的，则有可能涉及非法采矿罪、破坏性采矿罪。与此同时，矿业公司亦有可能直接侵害他人矿业权，承担相应的民事赔偿责任。 二、用地合规风险 根据我国矿产资源法和土地管理法的规定，取得矿业权后，矿区用地或者洗选厂房用地，需要依法办理用地手续。如若矿业公司未依法办理占地手续或者超越批准的面积使用土地的，则有可能构成非法占用土地，面临行政处罚，甚至刑事处罚。 三、安全合规风险 根据我国矿山安全生产法的规定，矿业公司在进行矿山采选的过程中，务必建立、健全安全生产责任制，防止矿山事故，保护矿山职工人身安全。如若在采选的过程中，未对员工进行安全生产培训或者发生安全事故的，则可能需要承担行政处罚或重大责任事故罪、强令、组织他人违章冒险作业罪、危险作业罪等刑事责任，。 四、环保合规风险 根据我国环境保护法的规定，矿山的采选作业中，务必须要注意环境保护。如若违反环境保护法的规定，污染环境的，则可能需要承担环保行政违法责任，重则可能需要承担污染环境罪、破坏环境资源罪等刑事责任。 五、税务合规风险 根据我国税收法律规定，矿业公司除了要依法缴纳普通的税费之外，还需要缴纳资源税，通常从价计征为主、从量计征为辅。如果矿业在经采选矿产资源并销售后，未及时缴纳或依法缴纳资源税，或者存在故意逃税的，则可能需要承担税务行政处罚责任，拒不改正的，则可能还需要承担刑事责任。 六、矿业公司合规制度和体系建设 为降低或预防法律风险，矿业公司积极进行合规制度和合规体系建设极为必要。矿业公司在进行合规制度和合规体系建设时，通常需要： （一）建立健全合规管理制度，制定全员普遍遵守的合规行为规范，针对矿产、安全、用地、环保、税务等制定专项合规管理制度，及时将外部有关合规要求转化为内部规章制度。 （二）建立合规风险识别预警机制，全面系统梳理经营管理活动中存在的合规风险，对风险发生的可能性、影响程度、潜在后果等进行系统分析，对于典型性、普遍性和可能产生较严重后果的风险及时发布预警。 （三）加强合规风险应对，针对发现的风险制定预案，采取有效措施，及时应对处置。对于重大合规风险事件，合规委员会统筹领导，合规管理负责人牵头，相关部门协同配合，最大限度化解风险、降低损失。 （四）强化违规问责，完善违规行为处罚机制，明晰违规责任范围，细化惩处标准。畅通举报渠道，针对反映的问题和线索，及时开展调查，严肃追究违规人员责任。  -本篇作者：陈五争律师 业务领域：诉讼与仲裁、公司治理、资本市场、涉矿涉税等 执业机构：北京中银律师事务所 |
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