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[题目]
一、单项选择题
1.根据企业所得税的相关规定，下列各项属于居民企业的是（ ）。
A.依照中国法律在中国境内成立的合伙企业
B.依照中国法律在中国境内成立的有限责任公司
C.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业
D.依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业
2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税义务人的是（ ）。
A.国有企业
B.股份有限公司
C.个人独资企业
D.外商投资企业
3.根据企业所得税的相关规定，下列有关确定所得来源地的表述中，不正确的是（ ）。
A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
D.不动产转让所得按照不动产所在地确定
4.下列企业在境内取得的所得，实际征税时减按10%的税率征收企业所得税的是（ ）。
A.小型微利企业
B.高新技术企业
C.在境内未设立机构、场所的非居民企业
D.在境内设立机构且取得的所得与其所设机构有实际联系的非居民企业
5.下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（ ）。
A.财政拨款
B.因债权人缘故确实无法偿付的应付款项
C.接受捐赠收入
D.国债利息收入
二、多项选择题
1.根据企业所得税的相关规定，下列属于居民企业的有（ ）。
A.依法在上海成立的个体工商户
B.依法在深圳成立的外商投资企业
C.境外企业在北京设立的办事机构
D.依照香港法律成立，且实际管理机构在香港的企业
E.依照美国法律成立，实际管理机构在我国境内的企业
2.下列关于企业所得税收入确认时间的表述，正确的有（ ）。
A.转让股权，应于取得股权转让收入时确认收入的实现
B.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现
C.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现
D.接受捐赠收入，按照捐赠人作出捐赠决定的当天确认收入的现实
E.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现
3.根据企业所得税法的相关规定，下列有关不征税收入的表述，正确的有（ ）。
A.企业依法收取的政府性基金和行政事业性收费，未上缴财政的部分，准予作为不征税收入
B.企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入
C.企业将符合规定条件的财政性资金作不征税收入处理后，在2年内未发生支出的部分，应计入取得资金第3年的应税收入总额
D.企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除
E.企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除
4.企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有（ ）。
A.国债利息收入
B.企业债券利息收入
C.符合条件的居民企业之间的红利、股息等权益性投资收益
D.居民企业从在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的股息等权益性投资收益
E.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益
5.根据企业所得税法律制度的规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在（ ）中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更。
A.先进先出法
B.后进先出法
C.加权平均法
D.个别计价法
E.成本加成法
三、判断题
1.2018年小微企业年应纳税所得额的标准为小于等于50万元。（ ）
2.自行建造的固定资产，已投入使用前发生的支出为计税基础。（ ）
3.企业税前扣除凭证只能是合法的发票。（ ）
4.2018年1月1日起，高新技术企业、科技型中小企业，具备资格年度之前5个年度尚未弥补的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长到10年。（ ）
5.现行政策规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内部分准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分不允许扣除。（ ）
【答案】
一、单项选择题
BCACA
二、多项选择题
1BE 2BE 3BDE 4ACE 5ACD
三判断
错错错对错
