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养老金的计算需要知道很多因素，但是基本的原则还是多缴多得、长缴多得、晚退多得。让我们以机关事业单位女性高级职称可以55岁退休和60岁退休之间选择的养老金计算差距，看一下晚退休五年究竟是不是划算？ 机关事业单位实施养老保险制度改革以后，各地都推出了养老保险待遇计算新办法，主要包括基础养老金、个人账户养老金、过渡性养老金三部分，另外还有职业年金。  基础养老金和个人账户养老金的计算公式，跟企业退休人员完全一样，这也是我们实现养老保险制度并轨的一项根本举措。过渡性养老金，毕竟随着时间的推移都会消失的。职业年金，企业也有企业年金对应。 （一）基础养老金主要跟三个因素相关，退休上年度社会平均工资、本人的平均缴费指数、缴费年限三个因素相关。 退休上年度社会平均工资，现在一些地区改由人社部门统一公布养老金计发基数，但总体还是根据社会平均工资来的。 2021年退休假设当地计算养老金用的计发基数为7000元，按照每年增长5%的速度，2020年会变成9000元。其实，每年5%的数字已经非常保守，毕竟社会平均工资每年出现8%~10%的速度增长是过去的常态。 平均缴费指数实际上等于所有缴费年限缴费指数的平均数。高级职称的缴费指数并不低，假设为1.5。 缴费年限，由于延迟退休五年，假设由35年变为40年。 通过基础养老金计算公式可以算出，如果55岁退休基础养老金为3062.5元，如果60岁退休基础养老金为4500元。  （二）个人账户养老金，等于退休时个人账户的余额除以退休年龄确定的计发月数。 看一下现在的养老保险个人账户，估计很多人已经有7~10万元了。假设现在养老保险个人账户有7万元，2020年养老保险个人账户记账利率为6.04%。 如果社平工资是7000元，1.5倍缴费基数实际上是10500元，每月进入个人账户840元，一年1万元左右。但是缴费基数也会按照5%的速度增长。 如果粗略计算，五年后养老保险个人账户的钱数差不多能由7万元增加到15.7万元左右。 养老金计算月数，55岁是170个月，60岁是139个月。 养老保险每月能够领取的个人账户养老金，55岁退休能够领取每月410元，60岁退休能够领取1130元。  （三）职业年金。职业年金个人缴纳缴费基数的4%，单位缴纳8%。相对于个人账户养老金的记入钱数，缴费基数的8%，是1.5倍。 但是，职业年金的记账利率或者实际收益率，一般会低于养老保险个人账户的记账利率。 由于新办法计算职业年金每月领取的钱数，也是除以的养老保险个人账户计发月数。 由于职业年金也是需要缴纳个人所得税的，不过税率只有3%，可以假设职业年金每月领取的钱数是个人账户养老金的1.3~1.4倍。 按照1.3倍计算，55岁退休每月可以领取533元职业年金，60岁退休职业年金每月可以领取1469元。 （四）过渡性养老金。过渡性养老金，一般等于视同缴费指数乘以视同缴费年限再乘以过渡性系数再乘以社会平均工资。 假设过渡性系数为1.4%，视同缴费指数为1.5，视同缴费年限为28年。 如果是55岁退休，过渡性养老金可以领取4116元；60岁退休仅仅是社会平均工资变化，其他因素未变，这样过渡性养老金会变成5262元。 综合计算：以上四部分分别相加，55岁退休可以领取新办法退休待遇8121.5元（含533元的职业年金），60岁退休可以领取12,361元，比55岁退休多领取52.2%。 正常来讲，早退休养老金还会年年增加。但是机关事业单位养老金平均增长幅度都会低于养老金平均增长幅度，如果平均增长5%，事业单位也就增长4%，高级职称增加的幅度可能还会低一些。 如果按照每年3.5%的速度增长，早退休5年养老金会增长18.8%左右，这时候养老金为9583元，仍然会比晚退休5年低20%以上。 实际上，以上计算的只是新办法退休待遇，由于2021年退休我们还需要减发30%新办法比老办法的高出部分，因此早退休领取的养老金待遇还会更低。 可是话又说回来，早退休多领了5年的养老金，多了5年的自由时间，这部分得失也是很难比较的了。 总体来说，仅凭养老金待遇来看，肯定是越晚退休越划算。可是，早退休的五年时间值多少钱呢？ |
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