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提醒：大家学本文一定要看前面的文章（老会计总结的建筑业账务处理，超全!抓紧收藏！），结合学习！ 1、收钱：1、 经营收入 申报收入=经营收入=公卡 私卡 2、 筹资收入 借银行的款→发票（利息发票） 借个人的款→代扣代缴分红所得 注意： 1）年化率＞20%，会预警 例如：100万贷款，还利息20万是合理的，大于20万。税务局不认可。 2）贷款的收入-借公司的款项=短期借款，产生的利息支出，税务局允许税前扣除。 3、投资收入 投资收入：利息收入的年化率＜20%，（注：高利贷） 短期投资：亏损（会认为抽逃分红税，说明情况。） 分红收入：盈/亏（说明情况） 2、付款：1、经营支出 可迟交：供应商、工人、老板、分红 不迟交：税、费、社保、利息、贷款 先交国家税款、银行借款和利息、供应商往来、工人工资、报支费用、按顺序支付款项；钱要快进慢出 2、投资支出 资金周转率：经营收入＞经营支出（资金链流转相对稳定）公司盈利情况较好，需要对外投资 3、筹资支出 经营收入 筹资收入＞经营支出（产生的利息，影响利润） 资金周转率：支付：收款率-不能迟交的，剩余的钱在按比例分配 3、来票：1、材料来票的控制： 注意品名、单价、金额和销项内容的逻辑性 材料票审核要点：普票/专票 1）购买方必须：名称、税号、地址电话、开户行及账号； 2）必须加盖发票专用章； 3）品名不能为“材料一批”，详细品名，数量，单价应附有销货清单； 4）注意开票日期不跨年； 5）发票密码区不能压框线，税率是否正确，税收分类编码是否正确 6）如：运输发票，销售出租不动产，建筑业等行业发票必须填写备注栏（物流备注栏：起始地，终止地，货物名称，车牌号；建筑业备注栏：工程名称，工程地址；销售出租不动产备注栏：不动产详细地址；）等等 2、来票中： 普票为价税合计 专票价税分下来计入凭证 注意：进项的金额与税额，进项税转出的金额与税额=增值税申报表表二的金额与税额 3、用工要求： 劳务关系：税务代开/第三方平台 劳动关系：正式工临时工 个人所得税：0.4% 4、固定资产和产能的比例控制 固定资产要做台账---固定资产折旧表 5、费用支出：收入*5% 十二项费用扣除比例： 1）合理薪金支出100% 2）职工福利费：工资总额14% 3）职工教育经费支出：工资总额8% 4）工会经费支出：工资总额2% 5）补充养老保险和医疗保险支出：工资总额5% 6）党组织工作经费支出：工资总额5% 7）业务招待费支出：发生额的60%（或年收入千分之五） 8）广告费和业务先吃饭支出：销售收入15%（特殊行业30%） 9）手续费和佣金支出：合同确认收入金额的5% 10）研发费用支出：175%（加计扣除75%） 11）公益性捐赠支出：年度利润总额12%（扶贫捐赠支出可据实全额扣除100%） 12）企业责任保险支出：100% 6、注意税控盘可以全额抵扣 注意无论专票还是普票，都是价税合计全额抵税 4、出票：1、申报注意： 1）申报时候，预缴税款明细要在申报表体现，抵扣预缴部分 2）开票金额，税额＝增值税申报表表一的金额，税额 2、开票注意： 1）合同不同，开票税率不同 2）备注栏必须填写：工程名称，工程所在地详细地址 3）如有外地工程，跨省必须跨区域涉税事项报告，然后去当地预缴各项税款 5、成本：1、完工进度： 例如对方付款80%工程款，那销售成本就确认80%的进度，对应开具80%工程发票 2、完工成本: 是目前为止所有工程的累计投入，也就是结转的主营业务成本，该科目是损益类科目。 注意：根据销售成本的进度结转对应的比例成本 3、施工成本: 对于施工企业来说，工程施工是建筑安装企业归集核算工程成本的会计核算专用科目，是根据建设工程设计文件的要求，对建设工程进行新建、扩建、改建的活动。工程施工科目属于资产类科目。 注意：不同工程存在部分完工，进度不一致，施工成本不一定全部结转到完工成本 总结语： |
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