 家族信托作为财富管理的“工具”，不仅具有家族财富传承的功能，还具有合理避税、债务隔离、财产规划以及隐私保护等特殊功能，因此在国外深受高净值人群的青睐。随着我国经济的高速发展，在我国家族财富传承需求日益增大的情况下，家族信托在国内逐渐兴起。作为家族信托法律关系中重要的角色——信托监察人，在主要的英美法系、大陆法系以及离岸地区的法律制度上都有规定。在家族信托的实践中，信托监察人成为了几乎必不可少的角色，他们扮演着监督受托人，保护受益人利益，保障信托按预先设置的轨道运行的重要角色。但是，在2001年颁布的《中华人民共和国信托法》中，并未规定私益信托的信托监察人制度，只有如下两个条文规定了公益信托监察人制度。 《中华人民共和国信托法》 第六十四条 公益信托应当设置信托监察人。 信托监察人由信托文件规定。信托文件未规定的，由公益事业管理机构指定。 第六十五条 信托监察人有权以自己的名义，为维护受益人的利益，提起诉讼或者实施其他法律行为。 然而家族信托并不属于公益信托，而主要属于私益信托。鉴于我国现行的信托法没有对家族信托（私益信托）监察人的设立、权利与义务等方面作出规定，所以原则上说监察人的职责主要由信托文件来确定。但此种情况也可能导致在实践中设立家族信托监察人存在法律上的风险。家族信托是舶来品，在英美法系国家及离岸地区有关家族信托的制度是较为完善的，其中就包括信托监察人/保护人（Trust Protector）的规定。在我国台湾地区、日本等大陆法系国家也吸收融合了家族信托的制度并就信托监察人的相关问题建立了较为完善的法律体系。本文将通过比较法的方式就家族信托监察人/保护人的相关问题进行探讨。  就信托监察人的任职条件来讲，各司法体系的相关规定虽不完全一致，但总体可归纳为以下几个方面。 1、具有完全民事行为能力 在日本的信托法中，特别规定了信托管理人。信托管理人的选任也是通过信托文件指定，在特定条件成就的情况下担任。某种程度上，信托监察人与信托管理人的许多规定都有所重合。例如信托监察人的选任：根据《日本信托法》第137条的规定，信托监察人的选任等问题参照第124条信托管理人设立的规定，信托监察人不能是未成年人或者成年被监护人，以及受托人。 向上滑动阅览相关法条 《日本信托法》 （信託管理人の資格） (Qualification of Trust Administrator) 第百二十四条 次に掲げる者は、信託管理人となることができない。 Article 124 None of the following persons may serve as a Trust administrator: 一 未成年者又は成年被後見人若しくは被保佐人 (i) a minor or an adult ward or a person under curatorship; and 二 当該信託の受託者である者 (ii) a person who is the Trustee of the Trust in question. 相对而言，《台湾地区信托法》对信托监察人资格的规定还是比较具体和严格的。《台湾地区信托法》第53条规定，以下几种人不能担任信托监察人：未成年人、被监护或者辅助宣告的人及宣告破产的人。如果是信托公司、财富管理公司或者律师事务所作为家族信托监察人，应当是合法成立并有效存续的且不属于破产企业。 《台湾地区信托法》 第 53 条 未成年人、受监护或辅助宣告之人及破产人，不得为信托监察人。 2、家族信托监察人能否与信托当事人身份一致 家族信托的当事人是指委托人、受托人和受益人。许多国家和地区的法律规定信托监察人不能与信托当事人的身份一致，例如上述《日本信托法》中第124条规定，在任的受托人不得担任信托监察人。因为家族信托监察人设立的目的之一就是监督受托人，故监督人与被监督人不能是同一个人。但是少数国家和地区规定信托监察人可以是委托人、受托人和受益人，例如1984年库克群岛的《国际信托法》第20条规定信托监察人可以是委托人、受托人和受益人中的任意一人。 向上滑动阅览相关法条 Cook Islands International Trusts Act 1984 Protector of a Trust 20.(1) The terms of a trust instrument may provide for the office of protector of that trust. (2) A protector shall have the powers, delegations or functions as are conferred on the protector by the trust instrument or by this Act, or as may be prescribed. (3) A protector of a trust may also be a settlor, a trustee or a beneficiary of that trust. (4) Subject to the trust instrument, a protector of a trust shall not be liable or accountable as a trustee or other person having a fiduciary duty to any person in relation to any act or omission in performing the function of a protector under the trust instrument. (5) Where there is more than one protector of a trust then, subject to the trust instrument, any power or function conferred on the protectors may be exercised if the majority of the protectors for the time being agree upon its exercise. (6) A protector who dissents from a decision of the majority of protectors may require his dissent to be recorded in writing and filed at the registered office of the trust, and subject to the trust instrument, shall not be liable for the acts of the majority of protectors pursuant to such decision. (7) Any powers or functions conferred by this Act on a protector shall have effect subject to the terms of the trust instrument. 关于受益人能否担任监察人的问题，法律中没有明文规定，据笔者浏览学界论文，有观点认为，受益人也不宜担任信托监察人。其中一个原因为设置信托监察人主要为了弥补受益人无法监督或者不能更好地监督受托人的情况，若信托监察人由受益人担任，则设立监察人一职变得多此一举；还有一个理由在于，若在多个受益人之中选择一个或数个担任信托监察人，当受益人之间发生利益冲突时，担任信托监察人的受益人不仅不能调节各受益人之间的矛盾，甚至有可能为了自身的利益损害其他受益人的利益。 那么，委托人能否兼任监察人？在实践中，委托人为了能够控制家族信托，其在家族信托中往往会规定自己作为信托监察人。此举虽不违反法律规定，但根据既往案例来看，委托人同时兼任信托监察人，很可能被税务机关或者法院认为是完全控制着信托财产，从而导致家族信托被击穿，带来税务机关或法院否认信托的效力的后果。 3. 不建议家族信托监察人都是与受益人存在利害关系的人 在实践中，家族信托的监察人很多为家族成员中的长辈，与受益人之间存在利害关系。为了后辈受益人的利益，家族信托监察人会尽职尽责地履行职责。例如，香港影星沈殿霞为其女儿设立的家族信托，约定前夫郑少秋和信赖的朋友共同组成“信托监察人”，监督受托人在管理与运用信托财产时有无违反信托合同，以及批准其女动用家族信托财产。但这也可能存在问题，家族事务中不排除存在内部矛盾，可能是监察人与多个受益人中的某一个受益人存在利益关系或者矛盾之处，信托监察人在做决定的时候可能会损害一部分受益人的利益。为了避免这种问题的出现，建议在家族信托监察人的组成成员中一部分为家族成员，另一部分为其他与受益人不存在利害关系的人或机构，例如律师事务所或者家族办公室等，以共同信托监察人的身份进行监督管理和行使职权，这样更有利于保护信托受益人的利益。  1、家族信托监察人由委托人或受益人在信托文件选定 英国是现代意义上信托制度的发源地，英国的信托法律规定是成熟完善的，但是英国的信托法律文件中并没有明确规定信托监察人制度，但这并不意味着英国就没有信托监察人制度，通常情形下，法院扮演着信托监察人的角色。主要的大陆法系国家有明文规定可以在信托文件中选任信托监察人，故家族信托监察人主要都是在文件中选任的。例如《日本信托法》第131条规定，在信托行为中，受益人存在时，信托条款可以指定设立信托监察人。 2. 家族信托监察人可以由利害关系人或检察官向法院申请产生 在实践中，一般的家族信托监察人都是在文件中指定的。但是在家族信托文件中没有指定信托监察人的情况下，大陆法系的有关国家地区之间的规定不相一致。《日本信托法》第 131条规定，法院可根据利害关系人的申请，选任信托监察人。《台湾地区信托法》第 52 条规定，如果信托行为未规定信托监察人或受益人尚不存在、不特定或其他利害关系人认为有必要时，法院根据利害关系人或检察官的申请，可以选任信托监察人以代受益人行使权利。 向上滑动阅览相关法条 《日本信托法》 （信託監督人の選任） (Appointment of Trust Supervisor) 第百三十一条 1. 信託行為においては、受益者が現に存する場合に信託監督人となるべき者を指定する定めを設けることができる。 Article 131 (1) Provisions may be established in the Terms of Trust to designate a person who is to be a Trust supervisor when there is a Beneficiary at the time in question. ２. 信託行為に信託監督人となるべき者を指定する定めがあるときは、利害関係人は、信託監督人となるべき者として指定された者に対し、相当の期間を定めて、その期間内に就任の承諾をするかどうかを確答すべき旨を催告することができる。ただし、当該定めに停止条件又は始期が付されているときは、当該停止条件が成就し、又は当該始期が到来した後に限る。 (2) If the Terms of Trust contain provisions designating a particular person to be a Trust supervisor, any interested party may specify a reasonable period of time and call on the person designated as the one who is to be the Trust supervisor to give a definite answer within that period of time with regard to whether the person will accept the office; provided, however, that if the Terms of Trust designate a condition precedent or a time of commencement to the provisions, this may only be done after the condition precedent is fulfilled or after the time of commencement arrives. ３. 前項の規定による催告があった場合において、信託監督人となるべき者として指定された者は、同項の期間内に委託者（委託者が現に存しない場合にあっては、受託者）に対し確答をしないときは、就任の承諾をしなかったものとみなす。 (3) Where the call for an answer is made under the provisions of the preceding paragraph, if the person designated as the one who is to be the Trust supervisor fails to give a definite answer to a Settlor (if there is no Settler at the time in question, to a Trustee) within the period set forth in said paragraph, it is deemed that the person not accept the office. ４. 受益者が受託者の監督を適切に行うことができない特別の事情がある場合において、信託行為に信託監督人に関する定めがないとき、又は信託行為の定めにより信託監督人となるべき者として指定された者が就任の承諾をせず、若しくはこれをすることができないときは、裁判所は、利害関係人の申立てにより、信託監督人を選任することができる。 (4) Where there are special circumstances wherein a Beneficiary is unable to supervise a Trustee appropriately, if the Terms of Trust contain no provisions concerning a Trust supervisor or if the person designated by provisions of the Terms of Trust as the one who is to be the Trust supervisor does not accept or is unable to accept the office, the court may appoint a Trust supervisor upon petition of an interested party. 《台湾地区信托法》 第 五 章 信托监察人 第 52 条 受益人不特定、尚未存在或其他为保护受益人之利益认有必要时，法院得因利害关系人或检察官之声请，选任一人或数人为信托监察人。但信托行为定有信托监察人或其选任方法者，从其所定。 信托监察人得以自己名义，为受益人为有关信托之诉讼上或诉讼外之行为。受益人得请求信托监察人为前项之行为。  1. 信托文件约定变更 家族信托文件中约定信托监察人可以辞任或解任的情形，通常有下列情形： 家族信托监察人如有丧失专业技能、破产、丧失行为能力等原因，而不能继续担任信托监察人的；信托监察人怠于执行其职务或者继续执行职务将发生利益冲突的，或者信托文件中约定的其他事由的。家族信托监察人的辞任和解任，通常约定由选任人或指定人同意。 2. 由法院进行变更 若家族信托文件中未有信托监察人变更的条款，一些大陆法系国家和地区规定可以由法院进行变更。《台湾地区信托法》第 57、58条规定，信托监察人有正当理由或者怠于履行职责的，指定或选任该信托监察人的人有权同意其辞任或将其解任，法院也有权力同意其辞任或将其解任。《日本信托法》第 130 条规定了信托监察人终止责任的事由，一般为信托文件中所约定；关于信托监察人的变更则准用受托人变更的规定，根据该规定，家族信托监察人得到委托人或受益人的同意可以辞任，或者有正当理由的可以向法院申请辞任；委托人和受益人可以合意随时解任信托监察人，信托监察人执行职务的过程中违反信托目的给信托财产造成损失的，委托人或受益人可以向法院申请解任信托监察人。 向上滑动阅览相关法条 《台湾地区信托法》 第 57 条 信托监察人有正当事由时，得经指定或选任之人同意或法院之许可辞任。 第 58 条 信托监察人怠于执行其职务或有其他重大事由时，指定或选任之人得解任之；法院亦得因利害关系人或检察官之声请将其解任。 《日本信托法》 （新信託管理人の選任等） (Appointment of New Trust Administrator) 第百二十九条 第六十二条の規定は、前条第一項において準用する第五十六条第一項各号の規定により信託管理人の任務が終了した場合における新たな信託管理人（次項において「新信託管理人」という。）の選任について準用する。 Article 129 (1) The provisions of Article 62 apply mutatis mutandis to the appointment of a new Trust administrator (referred to as the 'New Trust Administrator' in the following paragraph) in cases where a Trust administrator's duty as Trust administrator has terminated pursuant to the provisions of the items of Article 56, paragraph (1) as applied mutatis mutandis pursuant to paragraph (1) of the preceding Article. ２. 新信託管理人が就任した場合には、信託管理人であった者は、遅滞なく、新信託管理人がその事務の処理を行うのに必要な事務の引継ぎをしなければならない。 (2) When the New Trust Administrator assumes the office, the person who has been the Trust administrator must, without delay, transfer affairs to the New Trust Administrator as required in order for the New Trust Administrator to administer the relevant affairs. ３. 前項の信託管理人であった者は、受益者が存するに至った後においてその受益者となった者を知ったときは、遅滞なく、当該受益者となった者に対しその事務の経過及び結果を報告しなければならない。 (3) When a Beneficiary comes into existence and the person who has been the Trust administrator as set forth in the preceding paragraph then learns of said person who has become the Beneficiary, the person who has been the Trust administrator must report to said person who has become the Beneficiary on the process and results of the relevant affairs without delay. 第百三十条 信託管理人による事務の処理は、次に掲げる事由により終了する。ただし、第二号に掲げる事由による場合にあっては、信託行為に別段の定めがあるときは、その定めるところによる。 Article 130 (1) Administration of affairs by a Trust administrator terminates on the following grounds; provided, however, that in the case of termination on the grounds set forth in item (ii), if the Terms of Trust otherwise provide for, such provisions prevail: 一 受益者が存するに至ったこと。 (i) a Beneficiary has come into existence; 二 委託者が信託管理人に対し事務の処理を終了する旨の意思表示をしたこと。 (ii) a Settlor has manifested to the Trust administrator an intent to terminate the administration of affairs by the Trust administrator; or 三 信託行為において定めた事由 (iii) any grounds specified by the Terms of Trust. 前項の規定により信託管理人による事務の処理が終了した場合には、信託管理人であった者は、遅滞なく、受益者に対しその事務の経過及び結果を報告しなければならない。ただし、受益者が存するに至った後においてその受益者となった者を知った場合に限る。 If the administration of affairs by the Trust administrator has terminated pursuant to the provisions of the preceding paragraph, the person who has been the Trust administrator must, without delay, report to the Beneficiary on the process and results of the relevant affairs; provided, however, that this applies only if a Beneficiary comes into existence and the person who has been the Trust administrator then learns of said person who has become the Beneficiary.  （一）信托监察人的权利 1. 对家族信托受托人出任情况进行监督 受托人在行使权利、履行义务的过程中，违反信托目的处理信托事务或在对家族信托财产的管理、经营、处分过程中有重大过失的，家族信托监察人可以依照信托文件中约定的相关权利，对受托人进行解任、更换，或者申请法院对受托人进行解任、变更或重新指定。 各国和地区的法律对信托监察人监督受托人的规定不相一致。主要离岸地对保护人监督受托人的规定较为具体，例如开曼群岛的信托监察人可以监督受托人管理信托财产的行为；解聘或聘任受托人。《英属维尔京群岛受托人条例1993》第86 条也规定，信托监察人可以解聘或聘任受托人。《美国特拉华法令》第3570 条规定了信托监察人可以撤换受托人。《日本信托法》和《台湾地区信托法》并没有规定信托监察人有可以直接解任受托人的权利，但是在信托文件中是可以进行约定的，或者信托监察人可以向法院申请解任受托人。 2. 监督信托管理运行情况 家族信托监察人有了解信托财产的日常管理状况的知情权。家族信托监察人需要密切关注信托财产的变化、投资方向，以及家族事务管理的模式是否妥当等。信托监察人还可以对家族信托受托人的决策进行干预，为了信托利益，委托人会在信托文件中规定授予信托监察人同意或者批准受托人进行高风险高收益的投资行为。此外，受托人在日常管理信托财产的过程中，若有违反家族信托目的和信托文件的规定处分信托财产或者因违背管理职责致使信托财产受到损失的损害受益人利益的，信托监察人有权申请法院撤销其处分。 为了便于信托监察人行使上述权利，许多国家和地区的法律对信托监察人的权利进行了规定。《日本信托法》132条规定了信托监察人的权限（Power），信托监察人享有与受益人相同的诸多权利，包括查阅、复制相关信托文件；在受托人违反法律、信托文件的规定处分信托财产造成损失时，享有撤销请求权等。离岸地区的家族信托监察人的权限更大一些，家族信托监察人在监督受托人的信托管理时，如果监察人对信托管理存在疑问，可以查阅账簿并要求受托人对此作出解释，甚至可以聘请专业的审计机构进行审计。 3. 调整受益人和受益权 家族信托监察人在委托人或受益人的授权下，对家族信托受益人以及受益权规则的变更享有一定的自由裁量权。尤其是家族信托运行了较长时间，出现了委托人订立信托合同时不能预见的且不利于家族信托目的的情形时，监察人有必要对受益人进行增减或者变更受益规则。相对于监察人的其他权利而言，这一权利在法律上的规定是较少的，多是在信托文件中予以规定。但在英属维尔京群岛《BVI 受托人条例》第86条中，则明确赋予了信托保护人排除任何受益人及添加、变更受益人的权利。 4. 诉讼权利 在家族信托的管理中，受托人的行为损害受益人的利益或者其他原因致使受益人的利益受损，信托监察人有权以自己的名义提起诉讼。家族信托中有些受益人并不能时刻关注受托人的行为，信托利益受损也不自知，或者部分受益人并没有达到完全民事行为能力，不能行使诉讼权利。为了解决这一问题，信托监察人扮演着这一监督受托人的角色，并行使诉讼权利来保护受益人的利益。《日本信托法》第132条规定，信托监察人可以以自己的名义行使执行信托财产异议权。《台湾地区信托法》第52条规定，信托监察人可以以自己名义，代受益人行使有关信托诉讼及诉讼之外的行为。 5. 报酬和补偿请求权 一般情况下，家族信托监察人是否享有报酬取决于信托文件的规定，委托人会在信托文件中规定信托监察人的报酬金额、报酬的获取方式。委托人、受益人或者受托人会按照文件规定的报酬金额给付监察人。《日本信托法》第127条、137条明文规定，信托监察人有获取报酬、获取损害补偿的权利（因管理信托事务导致的损失）。《台湾地区信托法》第56条也有相应的规定。 向上滑动阅览 《台湾地区信托法》 第 56 条 法院因信托监察人之请求，得斟酌其职务之繁简及信托财产之状况，就信托财产酌给相当报酬。但信托行为另有订定者，从其所定。 《BVI 受托人条例1993》 86. (1) An instrument creating a trust may contain provisions by virtue of which the exercise by the trustees of any of their powers and discretions shall be subject to the previous consent of the settlor or some other person, whether named as protector, nominator, committee or any other name; and if so provided in the instrument creating the trust the trustees shall not be liable for any loss caused by their actions if the previous consent was given. (2) There may be conferred on the settlor or some other person, whether named as protector, nominator, committee or by any other name, by the instrument creating the trust, any powers, and without limitation to the foregoing power may be conferred on that person to do any one or more of the following - (a) determine the law of which jurisdiction shall be the proper law of the trust; (b) change the forum of administration of the trust; (c) remove trustees; (d) appoint new or additional trustees; (e) exclude any beneficiary as a beneficiary of the trust; (f) include any person as a beneficiary of the trust in substitution for or in addition to any existing beneficiary of the trust; and (g) without consent from specified actions of the trustees either conditionally or unconditionally. (3) A person exercising any of the powers set forth in paragraphs (a) to (d) and (g) of subsection (2) shall not by virtue only of the exercise of the power be deemed to be a trustee; and unless otherwise provided in the instrument creating the trust, is not liable to the beneficiaries for the bona fide exercise of the power. 翻译： (1)设立信托的文书可载有条文，其中规定受托人行使其任何权力及自由裁量权，须事先获得委托人或其他任何人(不论其被指定为保护人、提名人、委员会或任何其他姓名)的同意;设立信托的文书如有规定，经事先同意的，受托人对其行为所造成的损失不承担责任。 (2) 设立信托的文书可赋予财产授予人或其他人（不论是保护人，提名人，委员会还是其他人的名字），任何权力均可授予，但不限于上述权力该人执行以下一项或多项以下行动： (a) 决定哪个司法管辖区的法律为该信托的适当法律; (b)改变信托的管理方式; (c)罢免受托人; (d)任命新的或额外的受托人; (e)排除任何受益人; (f)替代或添加任何作为信托受益人的人;和 (g)未经受托人有条件或无条件的同意即进行某项行为。 (3) 行使第(2)款(a)至(d)及(g)段所载任何权力的人，不得仅因行使该权力而被视为受托人; 除设立信托的文书另有规定外，否则该善意行使权力的行为无需对受益人承担任何责任。 《日本信托法》 （信託監督人の権限） (Trust Supervisor's Powers) 第百三十二条 信託監督人は、受益者のために自己の名をもって第九十二条各号（第十七号、第十八号、第二十一号及び第二十三号を除く。）に掲げる権利に関する一切の裁判上又は裁判外の行為をする権限を有する。ただし、信託行為に別段の定めがあるときは、その定めるところによる。 Article 132 (1) A Trust supervisor has the power to carry out any and all acts in or out of court in the Trust supervisor's own name on behalf of a Beneficiary in connection with the rights listed in the items of Article 92 (excluding item (xvii), item (xviii), item (xxi) and item (xxiii)); provided, however, that if the Terms of Trust otherwise provide for, such provisions prevail. 二人以上の信託監督人があるときは、これらの者が共同してその権限に属する行為をしなければならない。ただし、信託行為に別段の定めがあるときは、その定めるところによる。 (2) When there are two or more Trust supervisors, they must carry out acts within the scope of their power jointly; provided, however, that if the Terms of Trust otherwise provide for, such provisions prevail. （二）信托监察人的义务 家族信托监察人的义务通常由信托文件约定。家族信托文件是委托人意志的体现，规定了信托目的以及监察人的权利义务。信托监察人一旦同意担任这一角色，就应当受到信托文件的约束，按照信托文件行使权利、履行义务。如果信托文件没有约定，可以根据法律的规定，履行相应的义务。许多地区对信托监察人义务的法律规定是较为抽象的，例如《日本信托法》第133条规定，信托监察人要承担“善良管理者的注意义务”，并为了受益人的权利诚实、公平地履行该项谨慎注意义务。结合家族信托监察人的性质，家族信托监察人的义务一般包括信托文件遵守义务、信义义务和保密义务等。 向上滑动阅览 《日本信托法》 （信託監督人の義務） (Trust Supervisor's Duties) 第百三十三条 信託監督人は、善良な管理者の注意をもって、前条第一項の権限を行使しなければならない。 Article 133 (1) A Trust supervisor must exercise the power set forth in paragraph (1) of the preceding Article with the due care of a prudent manager. 信託監督人は、受益者のために、誠実かつ公平に前条第一項の権限を行使しなければならない。 (2) A Trust supervisor must exercise the powers set forth in paragraph (1) of the preceding Article sincerely and equitably on behalf of the Beneficiary. 《台湾地区信托法》 第 54 条 信托监察人执行职务，应以善良管理人之注意为之。 读者福利 |
|
|
