外购货物用于集体福利、捐赠、长期投资、分配股东的会计分录怎么做?税金怎么处理? 户晓娟3年前解答 学员您好: 1.外购货物用于集体福利会计处理为: (1)购入时已抵扣增值税: 借:库存商品 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 借:应付职工薪酬 贷:库存商品 应交税费——应交增值税(进项税额转出) (2)购入时未抵扣增值税: 借:库存商品[含税] 贷:银行存款 借:应付职工薪酬 贷:库存商品 2.对外投资(视同销售) 借:长期股权投资等 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 或应交税费——简易计税 3.分配利润(视同销售) 借:应付股利 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 或应交税费——简易计税 4.对外捐赠(视同销售) 借:营业外支出 贷:库存商品[成本] 应交税费——应交增值税(销项税额)[售价×税率] 或应交税费——简易计税 |
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