2017-11-19 18:52:44来源:我的实务初级会计职称作者:【 大 中 小 】添加收藏 一、视同销售情形 税法上视同销售需要交纳增值税的事项: ①企业将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费; ②将自产、委托加工或购买的货物作为投资、分配给股东或投资者、无偿赠送他人等。 二、视同销售账务处理 ①企业将自产或委托加工的货物用于集体福利; 借:应付职工薪酬 贷:主营业务收入等 应交税费—应交增值税(销项税额) 结转成本: 借:主营业务成本等 贷:库存商品 ②将自产、委托加工或购买的货物对外投资: 借:长期股权投资等 贷:主营业务收入等 应交税费—应交增值税(销项税额) 同时: 借:主营业务成本 贷:库存商品 ③将自产、委托加工或购买的货物分配给股东: 借:应付股利 贷:主营业务收入 应交税费—应交增值税(销项税额) 同时: 借:主营业务成本 贷:库存商品 ④将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人: 借:营业外支出 贷:库存商品(成本价) 应交税费—应交增值税(销项税额) [计税价或公允价或市场价×17%] |
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