买东西的时候,在供应商那里取得了账期,也就是不需要一手交钱一手交货。供应商先把货物送过来,企业验收入库,这个时候的货物入库,财务要预估存货的成本,但是由于没有取得采购发票,因此最终需要付的钱只能通过企业前期和供应商签订的采购订单来做预估,也就是暂时估计价格的意思,就叫暂估。 注意,暂估的是存货的成本,税金是不能暂估的,因此暂估金额一定是不含税金额。
实质重于形式是说虽然没有付款,但是供应商和企业都已经默认这批货只要检验合格入库,基本上企业就拥有了处置该批货物的权利,这批货基本就是本企业的资产了。 重要性是因为大宗原材料一般都是采用账期的形式进行购买的,往往零星材料才会一手交钱一手交货,所以这种有账期的货物往往价值很高。 谨慎性是说企业不能多记资产或者收益,少计负债或者费用,对于有账期的货物,显然是企业预计负债的一种,所以要进行记录。
这里介绍最常见的票到回冲。主要介绍供应链系统的暂估和冲暂估流程。 第一步:材料入库 ▼ 采购订单(采购模块) ▼ 库存采购入库单(库存管理模块) ▼ 蓝字采购入库单-1(存货核算) 根据蓝字采购入库单-1生成凭证: 借:材料采购 贷:应付暂估(供应商)【不含税金额】 第二步:收到发票 ▼ 采购发票 ▼ 采购应付单 & 红字采购入库单 & 蓝字采购入库单-2 根据红字采购入库单生成红冲凭证: 借:材料采购 红字 贷:应付暂估(供应商)红字【不含税金额】 根据蓝字采购入库单-2生成凭证: 借:原材料 贷:材料采购 根据采购应付单生成应付凭证: 借:材料采购 应交税金-进项 贷:应付账款(供应商)【含税金额】
找出暂估凭证对应的第一张蓝字采购入库单的明细 ▼ 找出冲暂估凭证对应的红字采购入库单的明细 ▼ 找出生成应付账款的第二张蓝字采购入库单的明细 ▼ 将以上三个表,根据采购订单号码分类汇总,核对以下几个逻辑: ▼ 1、红字采购入库单的金额的负数一定等于相同采购订单号码中的第一张蓝字采购入库单的金额。 2、红字采购入库单的明细如果找不到对应的第一张蓝字采购入库单,则红字采购入库单的金额的负数减去第一张蓝字采购入库单以后,应该等于系统中暂估的期初数的金额。 3、如果生成了第二张蓝字采购入库单,则一定会生成一张对应的红字采购入库单,虽然金额并不一定相等,但是数量一定要相等。 |
|
来自: 新用户75182Bbu > 《待分类》