【原】涉税实务：增值税税负率多少正常

在营改增完成以后，企业现在的业务基本上都会涉及增值税的问题。在企业类型上面，也是可以分为一般纳税人和小规模纳税人。小规模纳税人的征收率虽然比一般纳税人的税率要低，但是由于一般纳税人企业的增值税存在抵扣的问题，一般纳税人企业的税负其实并不高。

增值税税负率多少正常？

增值税税负率并没有的统一的标准。企业的增值税税负率，需要结合企业自身的经营情况以及不同的行业而确定。即使同一个公司，在不同的经营区间、不同的产品结构以及不同的营销战略上面，税负率也会出现很大的差异。

其实对于增值税税负率的问题，企业的业务只要是真实的，税负率是多少都是正常的。企业对于这个问题不必过于纠结。

案例：

虎虎财经公司是一般纳税人，2021年4月实现应税收入1000，实际缴纳增值税30。2021年5月实现应税收入1200万元，实际缴纳增值税20。虎虎财经公司这两个月的增值税税负率计算结果如下：

2021年4月增值税税负率=30/1000*100%=3%。

2021年5月增值税税负率=20/1000*100%=2%。

这两个月增值税的税负率，都是结合虎虎财经公司实际业务计算的。虽然有差异，但是我们也不能说虎虎财经公司的税负率有问题。

小微企业的所得税税负率应该怎么计算？卫浴批发零售行业所得税税负率普遍在什么范围？

广东省佛山市12366纳税服务中心答复：

尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：行业平均税负率是参照一定时期内同行业的平均值，是税务机关对企业进行纳税申报稽核分析的参考指标，没有统一标准，也并非计算税额的指标。只要纳税人合法经营，依法纳税即可。

怎么计算增值税税负率？

税负率=应纳增值税/应税收入×100%。不同的公司，在税负率上面的差异还是很大的。

小规模纳税人由于不存在抵扣的问题，小规模纳税人增值税的税负率一般就是3%左右。小规模纳税人的应纳增值税就等于销项税额。而要计算一般纳税人增值税的税负率，就要麻烦些。

由于一般纳税人的进行税款可以抵扣，所以一般纳税人的应纳增值税等于销项税额减去可以抵扣的进项税额。这样算下来，一般纳税人的增值税税负率也不必小规模纳税人的税负率高，有的行业一般纳税人的税负率反而更低。

想了解各个行业的增值税税负率标准是多少特别是加工类企业

国家税务总局惠州市惠城区税务局回复：

您好，您的来信收悉！增值税税收负担率=(本期应纳税额/本期应税收入)*100%，企业的税负率应视企业具体的生产经营情况及经营行业等因素确定，不是一个固定的值。上述回复仅供参考，感谢您对本网站的支持！

增值税税负率的影响因素有哪些？

企业增值税税负率的因素因素主要有三个方面：销售价格、进货价格以及进货时间。

企业的进货价格在一定的情况下，企业产品的销售价格越高，企业的增值税税负率也会越高。毕竟企业实际承担的增值税就是产品实际增值的部分。企业在不同的情况下，也会选择不同的营销方法。这样企业的增值税税负率，就是一个动态的变化值。

如果企业的销售价格不变，进货价格出现变化后也会影响企业的税负率。企业进货的价格下降会使企业的税负率增加，而进货价格的下降，也会降低企业的税负率。当然才企业实际获利的情况来看，企业肯定希望进货价格可以下降。具体原因大家都懂！

最后即使企业的销售价格和进货价格不同，企业进货的时间不同，也会企业企业当期的税负率。这里主要影响的就是一般纳税人的税负率。如果一般纳税人的企业，当期获得了异常多的进项税额，那么企业当期不仅不需要缴纳增值税，还能有进项税额留抵。