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吴老板第一次给某制冷设备集团供材料，材料款750万元，协议签订的是对方收货后3个月付款。可是3个月期限到了，对方却给了吴老板一张面值750万元、期限6个月的商业承兑汇票，并且告诉他：我们集团的承兑汇票可以当做现金使用，你可以用它来支付你上游供货商的货款，所以，我们并未违反咱们之间签订的合同！ 吴老板心里想，咱第一次和这么大的集团公司合作，既然人家这样说了，肯定不会骗咱的，咱就别矫情了，用这张商业承兑汇票来支付货款试试吧！ 可是，吴老板的上游供货商根本不认这张承兑汇票，并给吴老板下了最后通牒：一个星期之内不支付欠的货款，我们就停止供货！ 吴老板傻眼了，赶快回头去找这个制冷设备集团，想把这张750万元的商业承兑汇票退给对方，可是，对方告诉他，我们集团公司的规定就是这样！几经沟通，都没有任何结果！ 正在吴老板一筹莫展之际，有人打电话给吴老板，问他要不要贴现承兑汇票，贴现率8%，吴老板来咨询这是什么意思，如果按打电话人的说法去贴现，我实际到手还能有多少钱？ 我告诉吴老板，所谓的票据率原本是指贴现率用未到期的票据向银行融通资金时，银行扣取自贴现日至到期日之间的利息率。 很明显，给你打电话的人肯定不是银行，那么他们是干什么的呢？他们应该是“二道贩子”，就是拿到你的商业承兑汇票等到票据兑付日去兑付现金，所谓的8%的贴现率，就是他们的贴现利息收益，也就是你的贴现利息支出！ 那么，票据贴现利息该怎么计算呢？在实务中，票据贴现利息的计算分两种情况，下面以你这张750万元的商业承兑汇票来举例： （1）、带息票据的贴现 商业承兑汇票面值750万元、假设票面利率为3%、贴现率为8%。 1、如果你不去贴现，等到6个月后去兑付，你的实际到手金额为750 750*3%*180/360=761.25万元； 2、如果你等不及了，刚拿到商业承兑汇票就要去贴现，那么你的贴现利息为761.25*8%*180/360=30.45万元，你的实际到手金额为761.25-30.45=730.8万元； 不过说一下，你从这个制冷设备集团取得的750万元的商业承兑汇票，肯定是不属于这一种，因为你作为供货方，对方给你的不是现金而是商业承兑汇票，其目的就是想占用你的资金，怎么还可能给你利息呢？ （2）、不带息票据的贴现 市面上的商业承兑汇票，大多属于这一种，我相信你手里的也不例外！ 既然是不带息票据，那么其6个月后的到期值就是750万元。 贴现利息=票据到期值x贴现率x贴现天数/360 =750*8%/360=30万元； 你的实际到手金额=750-30=720万元； 那么在实务中，吴老板该怎么选择呢？只有去承兑，付出30万元的资金成本！ 制冷设备集团作为大型企业，在商业活动中占据主动权，它们收货过后3个月付款，然后开出一张6个月的商业承兑汇票，实际上是占用了上游供货商9个月的资金，而像吴老板这样的供应商都缺流动资金，只能去承兑，因此需要付出资金成本！ 可能有人要说，这不对呀，吴老板作为上游供货商，他应该占据主动权啊？难道像吴老板这样的供货商就一点办法都没有吗？ 请注意，在实务中，像这家制冷设备集团一样的大企业不缺钱，却把中小企业的货款放在手里压榨，而像吴老板这样的中小企业供应商既缺流动资金又贷不到款，只能忍气吞声、任人宰割！ |
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