|
管理会计拉开财务人员的差距 燕园财税拉开管理会计的距离 燕园财税为会员小伙伴们开通了免费答疑群哦~小编会将咨询较多的问题在【答疑】板块展现，爱学习的小伙伴关注起来哦~，另外，有任何疑问还可以直接拨打我们的会员答疑电话【400-616-0136】 81、单位职工生产后如果领生育津贴，公司不给发工资，公司工资单上是不是不需要写这位职工的工资？报个税的时候是不是也不需要报？ 专家老师：根据《财政部国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》（财税[2008]8号），通知规定“生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法，取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税”。也就是说，生育津贴出于对女职工劳动权益的保护，免征个人所得税，保障女职工产假期间获得生育津贴，减轻女职工因生育子女带来的经济压力。所以给员工申报个税。 82、甲供材的合同应该怎么签？可以具体说一下吗？ 专家老师：“甲供材”是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方（甲方）自行采购，提供给建筑施工企业（乙方）用于建筑、安装、装修和装饰一种的建筑工程。即甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。行采购的建筑工程。 在建筑企业营改增后，根据财税[2016]36号的规定，建筑企业针对“甲供材”工程，可以选择增值税一般计税方法，也可以选择简易计税方法。计税方法。 这两种计税方法的选择，会涉及到建筑施工企业的税负高低，为了节省税负，在与发包方签订“甲供材”合同时，必须考虑甲方自购建筑材料在整个工程中所耗建筑材料的比重而选择增值税的计税方法，否则将会增加甲方和乙方的增值税负。如果需要详细的专案，请与燕园客服联系。 问：清包工的工程如何签定呢？ 专家老师：易计税政策 营改增”针对计税方法、异地施工税款预缴及纳税申报等相关问题作出了详细的规定，而计税方法中有争议的是关于简易计税方法的计税问题。相关规定指出，清包工、甲供材以及为建筑工程老项目提供建筑服务的均可采取这种计税方法。但在具体实施过程中，不少企业对此仍存在一定的困惑。 清包工：主要是指广大的劳务分包企业。劳务分包企业可抵扣进项税额较少，其作为总承包企业和专业分包企业的上游供应商，如果也按照11%的税率征收，其税负过高，也会通过税负转嫁效应传递给建筑业产业链下游企业，不利于建筑业企业的健康发展，也不符合税负“只减不增”的税改目标。因此，劳务分包企业的增值税政策也一直是行业关注的焦点。按规定，不分新老项目，只要是合同内容约定提供建筑服务的方式为清包工的，作为服务提供方的一般纳税人就有权选用简易计税方法，适用征收率为3%。考虑到“价税分离”使销售额要比营业税体系下的营业额略低的情况，劳务分包企业选用简易计税方法可以确保其税负只减不增。符合规定条件并取得专用发票的，下游企业还可以抵扣3%的进项税额，这对总承包企业和专业分包企业也有积极的意义。如果需要专案，请联系燕园客服。 83、湖北省武汉市个人独资、合伙企业的（咨询业）个税如何缴纳，税率如何计算？ 专家老师：经营所得，5级税率。 问：哪5级啊？ 专家老师：5%-35%。 84、营改增前老项目，总包合同最近才定案，其领用的甲供材还需要总包方开具发票吗？ 专家老师：根据背景不需。 85、请问工人去开劳务费，必须在项目所在地吗？ 专家老师：对，建筑劳务发生地。 86、请问一下，福利平台开具的发票为现代服务--福利费，这样的发票可以接受么？我还没有见过，开具福利费的发票。 专家老师：现代服务业有一个层次是为提高科学文化水平和居民素质服务的部门，包括教育、文化、广播电视事业，科研事业，生活福利事业等。从这个角度该名称有一定道理。但是个人联系最好与税局确认一下。 87、个体工商户核定征收限额是多少呢？销售收入超过多少就按查帐征收管理？ 专家老师：《个体工商户税收定期定额征收管理办法》已经2006年6月28日第2次局务会议审议通过，现予发布，自2007年1月1日起施行。建议参考 各地的核定额度联系咨询当地的税局。 88、请问个人去税局代开工程分包发票。个人所得税是按什么算的呀？ 专家老师：零散个人代开工程发票，一般情况下只能代开劳务类型的发票，代开发票的个人所得税预征率各省会有不同，有的地方为1.5%左右，但这个数仅仅是代开发票时个人所得税的预征率，而不是此项目的税率，在个人所得税汇算时，按照税率计算，多退少补。 89、增值税附加税是按当月实际银行扣款缴纳的计提还是按当月产生的增值税基础上计提？ 专家老师：城建税，教育费附加，地方教育费附加，以实际缴纳入库的增值税额为计税依据。增值税申报完，附件税直接从增值税申报表中提取本期实现的增值税额，自动计算。 90、房地产公司新项目在计算增值税时，土地出让金对应的进项税金额最后计入主营业务收入还是对冲主营业务成本，还是计入营业外收入？ 专家老师：进项税额是价外税，正常情况下不计入收入，不冲减成本，不参与利润计算，只能用来冲抵销项。 91、土地价款冲减的销项税额怎么处理？ 借：应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）33 贷：主营业务成本 33 借：应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 33 贷：开发产品 33 好几个案例处理方式不一样，具体采用哪种方式？ 专家老师：土地价款冲减销项，跟土地出让金对应的进项不是一个事。土地价款冲减销项，是指房地产开发企业从政府取得土地，是出让方式取得的，无法取得专用发票，只能取得财政票据，所以无法抵扣进项。当房地产开发企业销售自行开发的房地产项目时，如果适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额，从而计算销项。相当于冲减了销项。至于冲减时的会计分录，需要看取得土地时，计入了哪个科目，如果计入了开发产品成本，在冲抵时就贷开发产品，这需要对应上。 92、下面图片的业务范围，可以开广告服务吗，如果可以开，需要交文化事业建设税吗？这家主业不是广告业。 专家老师：文化事业费中广告业的征收范围是指，指利用广播电台、电视台（电影、电视）、报刊杂志、灯箱、招牌等形式对商品或经营服务项目进行宣传和提供相关服务的业务。上述业务可以开广告服务，但发票里最好明确广告服务是广告宣传服务还是广告设计，广告设计服务就不是文化事业费的征收对象。 （资料来源：燕园财税） |
|
|
