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本文回答我的一位企业家客户关于遗产税的问题，希望对您的理财也有所帮助。 父母如何为孩子做好一生的规划？ 如何运用金融工具理性传递父母对子女的爱？ 一生打拼的事业又如何智慧地传承给孩子？ 什么是遗产税？ 为什么要征收遗产税？ 在中国征收遗产税行得通吗？ 为什么还没开始征收？ 什么时候将会开始征收？ 如何筹划规避遗产税？ 如何利用资产保全金钥匙？ 慈善捐款、家族信托、高额保险避税有何不同？ ...... 理财是为了生活更幸福。 富豪巴菲特说：“我认为，多数孩子是被父母的行为所毁掉，而非他们所继承的遗产”。 巴菲特也表示，随着岁数与日俱增，自己变得越来越慷慨，每当他修改遗嘱时，都想要给子女多留一些遗产。 那么，父母该留多少资产给孩子？ 既要让他们觉得自己能做任何事情， 又不会多到让他们一事无成。 －－巴菲特 那么，怎么留？如何未雨绸缪，及早筹划？ 1、什么是遗产税？ 遗产税有时也被称为“死亡税”。其最早产生于4000多年前的古埃及，为了筹措军费，埃及法老胡夫开征了遗产税。近代的遗产税始于荷兰，此后，英国、法国、意大利、日本、德国、美国等国家也相继开征了遗产税。 事实上，遗产税是遗产税和赠予税合并征收。遗产税是政府赋予公民继承遗产的法律权利。被继承人如果要继承这笔遗产，必须先按被继承人死亡时这笔遗产的市场价格向政府交税，完税后才有权继承遗产。 遗产包括房地产、货币、有价证券、礼物、古董、珠宝首饰、车辆、家具等所有这些遗产征税，有的国家对所有这些遗产征税，有的国家则只对其中一项或者几项遗产征税。遗产税的纳税人各国规定也不统一，有的规定继承人是纳税人，有的则规定被继承人是纳税人。 2、为什么要征收遗产税？ 3、在中国征收遗产税行得通吗？ 来看人大教授，中科院副院长，党委书记高培勇怎么说？  4、那么，为什么还不开征？ 因为遗产税开征，绕不开几个必需条件。 首先是严密的个人财产信息网络需同步建立，也就是每个人名下的登记性资产有多少？在哪里？这是征收遗产税很重要的技术基础条件。 其次，遗产税也要有配套的免征和减征机制。 在美国等国家，并不是遗产总额的每一分钱都必须缴纳遗产税，按照相关法律，公民生前所欠债务、丧葬费用、配偶继承的数额、捐献给慈善机构的数额，都要从中扣除，剩余部分才是可征税遗产。如果公民遗产或赠与的数额少于豁免额，则享受免税待遇。如果只管简单粗放地全额征收，却不提民众免征或少征的合理权益，就把遗产税变成了征税暴力，会损害民众利益。 最后，遗产税的起征点也必须科学制定。 中国区域经济发展差异大，资产百万在中西部属于高收入阶层，而在北上广等一线城市连市区房子都买不起，遗产税起征点是否要按区域划分来细化，也是决策者必须考量的问题。 5、什么时候开征？ 2020年全国身份证联网核查系统依托于全国公民身份信息系统已建立完备，意味着个人财产信息网络技术基础条件已经初步成熟。 2010年遗产税《新版草案》，应征收遗产税的遗产包括被继承人死亡时遗留的全部财产和死亡前五年内（追溯五年）发生的赠与财产； 缴清前，其遗产不得分割、交付遗赠，不得办理转移登记； 被继承人死亡之前，依法应补缴的各项税款、罚款、滞纳金，未偿还的具有确凿证据的各项债务等允许在应征税总额中扣除； 遗产税免征额为20万元； 无人继承又无人受遗赠，遗产归国家所有。 遗产税采用超额累积税率，以80万遗产净额为起征点。 按照《新版草案》计算方法，500万的遗产应纳税84万，1000万、3000万的遗产分别应纳税209万和1034万。 2016年网传曾经的改革开放试点城市深圳，将作为遗产税试点。 6、如何筹划规避遗产税？ 富豪们往往拥有会飞的翅膀，其应对包括遗产税在内的各种税收，比普通人办法多得多。为了合法规避遗产税，人们首先想到的就是如何转移资产——如果没有遗产自然也就不存在遗产税。 如何转移？ 除了投资开设子公司，常见的避税钥匙有慈善捐赠、家族信托、高额人寿保险产品。 第一把钥匙：慈善基金会避税 欧美富豪裸捐是慈善捐赠还是避税？ 中国企业家为什么不可以抄作业呢？ 风险提示： 富豪捐赠的慈善基金会本质上属于私有，比如盖茨的慈善基金实际所有人和管理者还是盖茨夫妇，而且对于慈善基金机构管理中外法例条规不同，资金用途去向审核比例标准也大不同，从5%-70%，差别很大，中国企业家不能盲目照搬。 第二把钥匙：家族信托避税 先来了解什么是家族信托？ 家族信托需要把资产委托给受托人管理，而受托人不一定是家族自己人，往往是职业经理人，而且即便是自己人，也很难保证能力优秀品德高尚，那么如何防范受托人侵占或转移信托资产呢？ 了解一个知识点：信托义务中的忠实义务。 风险提示： 家族信托规避遗产税，有效节制家族成员消费，确保资产代际传承，富过三代甚至五代，但需要支付一定管理费，且信托资产管理不保本，收益不确定。 第三把钥匙；高额人寿保险产品避税 台塑集团创办人王永庆在2008年10月15日过世，遗产八成为股票，约有500亿元，以及王永庆名下的土地、高尔夫球证等，“国税局”核定遗产总额为600多亿元，但妻子王月兰向“国税局”申请“夫妻剩余财产差额分配请求权”，有一半约300亿元不用课遗产税，扣除各项遗产免税额、扣除额，“国税局”将王永庆遗产淨额核定为200多亿元。 由于生前未做遗产税筹划，需缴纳遗产税金额高达119多亿元，抵全台2年税收，是有史以来遗产税最高的个案。 据会计师透露，无法替王永庆节税，最大的问题是王永庆突然过世，家族争产，所有继承人没有共识，无法筹划。 一生俭朴的王永庆，香皂用到剩下一点点，也要粘在大的香皂上继续用；拖鞋磨破一层皮还在穿，生前唯二的奢侈品：除了凯迪拉克，就是一只基本款的劳力士。如果他知道自己死后将缴纳100多亿的遗产税，不知道会不会气得坐起来？ 企业家生前打拼一辈子，节俭一辈子，却没有做好理财，提前筹划遗产税规避，未能身后圆满清净，可叹可憾。
相反的案例是2004年去世的台湾首富蔡万霖，留下超过46亿美元的遗产。按照台湾遗产税规定，蔡万霖的继承人需要缴纳的遗产税高达782亿新台币，但实际其继承人只缴纳了5亿元新台币的遗产税，原因就在于区别做实业出身的王永庆家族，以寿险、信托业务起家的蔡万霖家族，集团内拥有数百位法律、税务和理财专家，而且蔡万霖卧病前就做好了子女接班的规划，如何节税也早有准备。 根据《福布斯》杂志估算的财产，如果蔡万霖没有做任何避税规划的话，遗产税将高达782亿元新台币。近几年来蔡万霖卧病在床，对如何节税也早有准备。蔡万霖除了通过申设投资子公司名义，逐步把财产转移给子女家人，还购买巨额寿险保单来避税，花了二十年时间，将名下财富做了逐步转移，是典型的遗产税金长期规划。 又，蔡万霖的过世，使台湾人在世界富豪排名上被排除在百大富豪之外（蔡万霖原排名94），王永庆、郭台铭在《福布斯》世界排行榜上排在第176名，资产折合美金约为28亿美元，与蔡万霖的46亿美元相差很多。 蔡万霖成为首富并不偶然，举个小例子，当年他接手“国泰人寿”时，公司管理开始出现弊端。面对出现的问题，他及时刹车，首先将以往规定每年50%的增长目标降为30%，并成立售后服务部门，结果业绩大大提高。 所以企业家蔡万霖不但经营有道，生前比别人赚得多，而且因为提前做好筹划，更是理财有道，死后遗产税交得也比别人少，资产保全传承做得比别人好，这一点是否值得所有企业家借鉴思考呢？ 那么，人寿保险为何可以避税？ 因为保险是政府大力提倡的事业，鼓励人们生前购买足额保险规避风险，用长期规划做好风险管理，减少社会悲剧，维持社会稳定，因此各国法律都有相关规定，保险避税受到法律保护。 我国《遗产税草案》第五条也规定 被继承人投保人寿保险所取得的保险金不计入应征税遗产总额。 此外，《保险法》第23条规定： 任何单位和个人不得非法干预保险人履行赔偿或者给付保险金的义务，也不得限制被保险人或者受益人取得保险金的权利； 风险提示： 高额人寿保险免税，免管理费，合同条款中注明收益确定，受到法律保护，不但保本、同时复利增值，资产掌控性强，私密性强，除了能起到财富传承和资产配置的功能之外，具备现金价值的人寿保单还能抵押贷款，拥有融资功能，资金灵活性和流动性强。 但相对于慈善基金和家族信托，企业家用高额保单做遗产税规划，除了金额，还要考虑： 时间是否够长？ 个人身体健康是否允许？ 公司财务状况是否健康？ 购买高额保险除了需要提供体检报告接受健康审核，还需要接受财务审核，提供个人资产证明和纳税证明，公司会计报表等等。 记得以前更多回答客户的问题是如何投资？买什么最赚钱？ 现在却更多回答的是如何理财？如何智慧保全和传承资产，如何筹划规避遗产税？ 无论遗产税开征何时启动，国人的理财方式由单纯埋头赚钱向着多元财富管理和税务规划转移，将会是大势所趋。 我为企业家提供投资理财咨询服务，感恩企业家客户们的信任和喜欢，又延伸为他们的员工提供企业内训，做企业教练，为了更好地服务客户和学员，工作之余顺便写了几本金融理财和企业内训《深度沟通》的教材，并录制了相关音频和视频，便于客户和学员学习，也向社会大众传递正确的理财观念，帮助更多人身心富贵，不知不觉，今年已经是第19个年头了。 无论是投资理财咨询，还是企业管理内训和私人教练咨询，都让我近距离接触了全国各地的企业家，感谢你们的信任和支持，让我协助规划你们的资产，支持你们的团队，这份沉甸甸的信任和托付，也让我不敢松懈。 原来这份工作就是跟客户一起成长，理财，理的是财，也是对家人的爱，是一生的梦想，也是家族几代人的幸福。 父母爱子，则为之计深远。——《左传》 用我的想法和你们的钱，我们会做得很好。 |
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