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“合理节税”：合理节税并不是偷税漏税，是在合法的范围内利用优惠政策减轻税收压力。所以，今天来回顾下企业常用的基本政策。 增值税 注：以下涉及到的税率均以国家最新政策为准！ 1.目前对小微企业的优惠政策如下： （1）根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（2021年第11号）的规定： 小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税。 2.一般纳税人增值税财政奖励： 企业以总部经济招商形式入驻园区，所缴纳的增值税地方留存部分可享受30-70%的企业发展补助。（注意财政奖励为地方政策） 所得税 注：以下涉及到的税率均以国家最新政策为准！ 1.目前对小微企业的优惠政策如下： （2）根据《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2021年第12号）的规定： 1）自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业和个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税。小型微利企业和个体工商户不区分征收方式，均可享受减半政策 2）小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、超过100万元但不超过300万元的部分，分别减按12.5%、50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 2.国家对高新技术企业的优惠政策如下： 1）企业的研发费用可以按175%进行企业所得税的税前扣除。 2）申请成为“高新技术企业”，可以少缴10%的企业所得税，按照利润的15%缴纳。（非高新技术企业需要缴纳25%的企业所得税） 3.西部大开发政策： 根据《财政部 税务总局 国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》财政部公告2020年第23号 一、自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本条所称鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。 4.有限公司所得税财政奖励： 企业以总部经济招商形式入驻园区，所缴纳的所得税地方留存部分可享受30-70%的企业发展补助。（注意财政奖励为地方政策）该政策与上述增值税地方财政奖励是可以同时享受的，即增值税、所得税可合并计算纳税总额。 个税 注：以下涉及到的税率均以国家最新政策为准！ 1.年终奖缴税的优惠政策如下： 年终奖的准确叫法是“全年一次性奖金”，年终奖个税计税方法是一种比较优惠的算法，是全年仅有的一次可以除以12计算合适税率的税收优惠。 年终奖是对企业员工们一年来工作业绩的肯定。“年末双薪制”是最普遍的年终奖发放形式之一，大多数企业，尤其是外企普遍会使用这种方法。 企业要利用好“全年一次性奖金”的税收优惠政策，减轻税负，还需要注意以下事项： 1）纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。 2）纳税人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。 3）由于个人所得税的法定纳税主体是个人，企业为员工承担的个人所得税不能税前扣除，在年度汇算清缴时，企业应进行纳税调整，调增应纳税所得额。 2.个人生产经营所得税核定征收： 自然人成立个体户、个人独资对外经营，生产经营所得税核定征收，目前个税一般在0.5-2%左右。 经营所得，是指： 1、个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独自企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独自企业、合伙企业生产、经营的所得。 2、个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得。 3、个人对企业、事业单位承包、承租经营以及转包、转租取得的所得。 4、个人从事其他生产、经营活动取得的所得。 具体经营所得包括货币形式和非货币形式的各项收入：销售货物收入、提供劳务收入、利息收入、租金收入、接受捐赠收入、其他收入。 3.自然人代开： 自然人与公司发生业务需要提供发票收款时可向税务机关申请代开，并大厅现场完税；且代开个税一般是核定征收，由于各地方税局、各行业限制有个税出入，一般是0.5-1.5%（限定经营所得税种开出的发票）。 《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条规定:凡需向税务机关申请开具发票的单位和个人,均应提供发生购销业务,提供接受服务或者其它经营活动的书面证明,对税法规定应当缴纳税款的,税务机关应当在开具发票的同时征税 自然人代开其主要针对： 1、未领取营业执照的临时经营者; 2、不符合印制、领购发票条件的企业、单位和个体户; 3、使用限额发票的个别业务成交额超过限额,需要开具超限额发票者. 符合以上条件之一的需要代开发票的带着身份证及复印件、银行卡、开票信息去税务局办理即可. |
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