住房租赁企业开票和申报

开票指引

一、【税务UKEY】减按1.5%的租金发票如何开具？

1、点击自定义货物与劳务编码

2、新增商品“租金”成功后点击右边的赋码

3、选择优惠政策“按5%简易征收减按1.5%计征收”

4、回到首页，点击发票填开选择对应的票种.进入填开界面后左上角选择“减按征税”

二、【税控盘】：减按1.5%的租金发票如何开具？

1、进入软件后先设置好相应商品编码（图1、图2、图3）

2、进入发票填开界面进行发票填开（图4、图5）

图1

图2

图3

图4

图5

三、【金税盘】：减按1.5%的租金发票如何开具？

1、系统设置-商品编码，填写商品名称，税收分类检索：租赁，选择“个人出租住房”，优惠政策：“是”；优惠政策类型：按5%简易征收减按1.5%计征；

2、开票左上角选择“减按1.5%计算”后，再填写发票内容。

住房租赁一般纳税人申报指引

我公司是龙岗一家住房租赁企业，登记为一般纳税人，已向本市住建局进行开业报告，预计10月向个人出租住房取得的不含税收入为50万元，开具增值税普通发票，应当如何办理增值税纳税申报？

按照《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》（2021年第24号）规定适用减按1.5%计算缴纳增值税政策的，纳税人应当在办理10月所属期增值税纳税申报时，在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）“二、简易计税方法计税”中“5%征收率的服务、不动产和无形资产”行“开具其他发票”列填写销售额为50万元和税额为2.5万元（50万元×5%=2.5万元），

同时将按销售额的3.5%计算的应纳税额减征额1.75万元，计入《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》“应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

住房租赁小规模纳税人申报指引

我公司是龙华一家住房租赁企业，登记为小规模纳税人并按季申报纳税，已在本市住建局备案，预计第4季度向个人出租住房取得的不含税收入为50万元，未开具发票，应当如何办理增值税纳税申报？

答：按照《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》（2021年第24号）规定适用减按1.5%计算缴纳增值税政策的，纳税人应当在办理第4季度税款所属期增值税纳税申报时，将减按1.5%征收率征收增值税的销售额50万元，填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（5%征收率）”的“服务、不动产和无形资产”栏次；

同时对应减征的增值税应纳税额17500元（50万元×3.5%=17500元），填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

转自：深圳市税务局