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自2019年4月1日起， 增值税一般纳税人 购进国内旅客运输服务， 其进项税额允许从销项税额中抵扣。  今天，我们来讲解取得铁路旅客运输车票如何申报抵扣。 取得注明旅客身份信息的铁路车票（包括铁路电子客票），按照以下公式计算进项税额：进项税额=票面金额/(1+9%)x9%。 举个例子：A公司财务小王2019年7月份从上海到南京出差，取得一张高铁票，票面金额135元，进项税额=135/（1+9%）x9%=11.15元。 票样如下 那么， 在实际操作中该如何申报呢， 下面我们一起学习一下 铁路旅客运输车票该如何填报吧。 填报步骤 STEP1:登录厦门市电子税务局，点击“税费申报及缴纳”。 Step2:进入申报页面，选择“增值税及附加税费申报（一般纳税人适用）”，点击“填写申报表”。 Step3：选择《增值税及附加税费申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）》。 Step4：在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）》第8b栏次“其他”中填写相应的份数、金额、税额；并同时在第10栏（四）本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证，填写相应的份数、金额、税额。 注意：8b和10栏都要填写，很多人这填8b漏填10栏。 政策依据 《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号） 来源：厦门税务 |
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