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我国税收洼地的形成原因 国家层面：国家为了促进部分地区和某些对应行业的发展，给与制定相应的'区域性’税收优惠，或特定行业，特殊企业的税收优惠政策。 地方层面：实施财政扶持，税收奖励，经济补贴等形式进行招商引资。变相增加了财政收入，同时降低了企业税负压力。 商业层面：大集团内部消耗多余盈利，将集团的利润转移至正在亏损，或者有资格享受企业所得税优惠税率的成员企业里，降低集团整体税负。
税收洼地现状 今年来，我国经济进入高速发展时期。越来越多的大型企业，集团，如雨后春笋般突突的冒了出来。然而在创造越来越多利润的同时，也会面临巨额的税负压力。其利用不符合独立交易原则的境内关联交易，将25%的企业税率成本，转向低税率的企业中去。税务人员的关注重点却在跨国企业的利润分配和税权征收问题上，对这一方面监管也不是特别严格【私以为，现阶段特别是疫疫情以来，这种不太符合社会规定的税务转嫁方式也有有利的方面，其对于税法的修整完善，企业可流动资金再创造社会财富，刺激民生复苏有积极的促进作用，看问题不能一刀切的否定。】这就可能导致，巨大的境内关联交易占比得不到有效的监管，即便是极小部分的恶意税务筹划，也会导致国家财政正面有效税收的巨额流失。 '税收洼地’现阶段已经度过了国内的野蛮生长时期，接下来针对'税收洼地’的税负减免政策管理，必然是向着透明化，规范化方向去发展的。这一点从海南自贸区的严格企业筛选，关停上海核定征收政策[定期定额，定率]，金税四期的正式运行，智慧稽查系统下放等事件皆可见一斑。
中办，国办印发的《关于进一步深化税收征管改革意见》也明确提出，对利用'税收洼地’和关联交易等逃避税行为，加强预防性制度建设，加大依法防控和监督检查力度。企业万不可抱有侥幸的心理，将没有实际的业务去做虚假的合同获取发票抵扣，在法务政策方面若是没有确切的把握时，还请询问专业的税务人员，社会所能容忍的税筹限度是有限的，且有些红线是万万不能触碰的。别为了一时的短暂利益，让企业沾上黑点。 笔者之前认识有一位老板，其设立了一家以广告策划为主个人独资企业，享受定期定率的核定征收政策。这家个独企业所开具的发票却大多是设备维修费用，票不对帐，第二周便被提案约谈。他过来寻我看是出什么事情的时候，倒是把我搞得不知道怎么委婉的告诫他了，广告策划开维修费用，修的是什么，修。此类情况便是对税务知识不了解，胡乱找补导致的。当然，大多数企业不会出现这种贻笑大方的情形，但法务与税负方面的具体筹划，是会随着时间地点等因素不断变化着的，敏锐的嗅觉会帮企业省去不少的腌臜麻烦事。 合理节税的方式有许多，笔者这里就不做赘述。对税务方面有兴趣的朋友可以私信或评论区召唤笔者，欢迎共同探讨合作。 |
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