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第十三部分出纳收款管理 三、银行存款管理。 （一）银行账号管理。 1、集团公司财务部应按《银行结算办法》规定，结合公司管理、经营需要，在银行开设基本账户、结算账户。 2、各经营公司在经营属地开设基本账户和结算账户，但最多只可设立两个账号（不含纳税专用账号），必须报集团公司财务部备案，未经财务部批准各公司不得自行设立、变更账号。 3、集团公司在外地设立公公司或办事处开设费用账号，报集团公司财务部备案。 4、实行内部核算公司，财务部可根据管理需要，给各内部核算部门开设内部存款账号，用于对各核算部门资金增减变化进行记录和管理。 5、收到客户银行转账货款要有银行特种转账贷方传票，编制银收字凭证。 6、支付银行费用要有银行单据，编制银付字凭证。 （二）印章管理。 1、集团公司财务专用章和法人名章必须分开管理，一般出纳和财务经理各持一枚。 2、发票专用章由收款员专人管理和使用。 3、所有印签、专用章、法人名章的印膜和使用人均需在主管财务和物资副总经理处备案。 （三）银行票据管理：集团公司各级财务部门应严格遵守《票据法》规定，加强银行票据监管，确保票据安全。 1、支票。 （1）请购支票要结合经营单位需要合理确定批次和数量。 （2）对外签发支票必须填列实际用途、当天日期、金额或限额，小写金额栏前必须加封￥。定额支票或超过万元限额支票必须填列收款单位全称。五万元以上（含五万元）不许签发限额支票。不得签发远期（10日以上）支票。所有对外签发支票均需在《支票登记簿》中进行登记。对违反规定给集团公司造成直接经济损失出纳，财务经理进行行政通报批评和经济处罚，处罚标准为损失额50％。 （3）10万元以下金额借款，可以开具限额支票。 （4）10万以上金额借款不能开具限额支票，必须填写实际结算金额（支付关税、增值、调汇款除外）。 （5）空白支票必须与财务专用章、法人名章分别存放和保管；对外签发未用或过期退回支票必须加盖作废戳记，剪角后并与存根粘贴妥善保管。 （6）收到支票送存银行要有银行送款单，编制银收字凭证，提取现金要有支票存根，编制银付字凭证。 2、银行汇票：对外办理汇票在未交到经办人之前要妥善保管，转交时在交接簿中进行登记时间，收款单位、金额和经办人等内容。 （1）各经营公司对外付款时暂不使用商业汇票、银行本票。 （2）各经营公司对所收的支票、汇票认真复核其真实性和有效性，于当日或最迟于次日送存银行；按合同或协议收取不能当日或次日送存期票，应由出纳收款员专人保存，按结算期（收票日后10日内）送存银行。 （3）各经营应建立银行退票登记备查簿，记录银行退回的支票、汇票。如银行通知发生退票在接到银行通知当日取回，进行登记，并及时通知经办人与出票单位联系换票。如超过一周以上仍未换回退票，由出纳上报财务经理催促经办人解决。对因换票不及时造成经济损失由经办人承担，并对主管领导进行通报批评。 （四）借款、报销规定。 1、在财务部借支、汇款或办理汇票均需详细填写借款单，写明收款单位、用途、金额或限额、日期等，经主管领导审批签字并经财务审核后才办理，内容不全或未经签字审核财务部拒绝办理。借款人必须按借款单用途使用款项，不得超额和改变用途用款。对私自改变款项用途者，-经发现立即报总经理进行批评教育。 2、所有借款均应在规定期内报账，支票应在借出后10天内报账。未使用支票，应在借出后有效期内返还财务部。汇票、汇款30天内报账。财务部按月公布过期未报账名单，通知借款人报账，对过期不报而无书面说明者提出黄牌警告直至缓发、停发工薪。（借款单格式及使用说明） （五）账、表管理。 1、出纳员应按日将银行存款收支编制记账凭证，经审核无误后登记日记账，做到日清月结。 2、出纳员按日编制《银行存款日报》，上报总经理和传送集团公司财务部。 3、集团公司和实行内部责任会计核算各经营公司，必须按日编制《内部银行存款日报》，用于对各内部核算部门资金使用、管理、控制。 4、出纳员按期向银行索取对账单，月末结账10日内编制完成银行对账调节表。及时清理未达账项并逐条核实于次月内解决，过期未能有效解决未达账报财务经理处理落实。 5、日记账、对账单、调节表按月装订保管，财务经理定期对出纳工作进行检查考核。 第十三部分 出纳收款管理 四、其他货币资金、有价证券管理。 （一）外币管理。 1、各经营公司部门取得外币必须及时统一上交财务部进行管理，任何部门个人因公取得外币不得截留、调换。 2、外币汇款必须汇到集团公司指定账号。目前各经营公司暂不开设外币、外汇账号，与有此项业务时统一汇到集团公司指定账号，由集团公司与经营公司进行人民币结算。 3、因公外派出国等零星外币借款，必须经财务总监批准，提前一周到财务部申请，持相关批件复印件、借款单办理预约借款手续。 4、汇率：一般情况下，按财政部、国家外汇管理公布当月1日汇率折算，遇有国家重大汇率调整，由财务部予以随时公布、执行。 5、所有外币收支均需按币种设立、登记日记账，真实记录反映外币增减变化和结存情况。 （二）商业汇票。 各部门收到商业承兑汇票、银行承兑汇票，必须及时交到财务部，以便财务部对其真实性、有效性进行验证、登记、保管和进行账务处理，按时办理兑付事宜。 （三）有价证券。 各公司购入有价证券，财务部应在两个工作日内登记、和账务处理、妥善保管，并列期兑换。各经营公司目前只限于购买国家规定必须集团公司认购国库券等，不得随意购买其他有价证券。 （四）信用卡管理。 1、可申请持卡人员范围。 （1）公司董事会成员，总裁办成员和监审室成员。 （2）分公司、销售业务部门年上缴集团公司100万元以上利润总经理。 （3）销售系统管理部门、供应部门确因工作需要总经理。 （4）集团职能部门确因工作需要部门总经理。 （5）财务总监特批人员。 2、申请持卡审批。 （1）董事会成员、总裁办成员和监审室成员持卡申请由总裁办审批，其他人员持卡申请由财务总监审批。 （2）经批准申请，需由持卡人填写银行有关申请表格，交至财务部办理其他相关手续。 3、持卡管理。 （1）持卡人要根据实际消费或结算需要，到财务部门申请注入适量资金，一次注款不得超过1万元（开户时按照要求注入除外），以充分利用资金，减少不必要闲置。 （2）持卡人进行消费或结算要符合公司财务制度有关规定。 （3）持卡人要在消费或结算后及时到财务部办理报销手续，使财务部门及时进行账务处理，避免长时间不报账而造成票据丢失等现象发生，同时有利于财务部门同银行信用卡部门对账工作。 （4）持卡人出现信用卡丢失时应及时挂失，因未及时挂失而造成损失时，由持卡人承担相应责任。 （5）财务部负责办理有关信用卡注款、报销、对账等业务。 （6）持卡人关系调离公司，必须将卡交回公司财务部。 （7）持卡人不按要求办理，经指出不予改正，财务部可提出建议报总裁办和财务总监批准，终止持卡人持卡资格。 |
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