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差旅费应如何入账？交哪些税？进项税如何抵扣？能否全额税前扣除？是否需要征收个税？即日起，就按这个来！ 01 什么是差旅费？差旅费如何入账？ 由于出差目的、业务性质、报销人员等不同，差旅费入账方式也不一样。 一、定义 差旅费 差旅费指工作人员临时到常住地以外地区公务出差，所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。 ——参考《中央和国家机关差旅费管理办法》  二、账务处理  除上述列举之外，还有一些特殊情况，如：为邀请的培训专家报销差旅费，应计入“职工教育经费”；基建人员为施工建设而发生的差旅费，应计入“在建工程”等。 02 哪些可以抵扣进项？哪些不能抵扣进项 一、交通费   二、车辆费  三、住宿费 出差中的住宿费，如果能取得公司抬头的增值税专用发票，是允许认证抵扣的。 注意：以下情况不允许抵扣。 1.属于集体福利的，如报销的员工旅游、探亲等情况下的住宿费。 2.属于个人消费的，如公司员工或股东个人。 3.企业免税项目或简易计税项目编制人员出差发生的住宿费。  四、餐饮费  03 差旅费税前扣除 如何规定都可以全额扣除吗？ 实务中，并不是所有差旅费都可以直接税前扣除，不同业务，扣除方式不同。 企业所得税 （1）可以直接税前扣除的  （2）只能限额扣除的  （3）需要计入资产计税基础，不能直接税前扣除。  注意：会计记账时，不能只附一张发票，还需要附证明差旅费真实性的相关证明材料（包括出差人员姓名、时间、地点、出差目的、支付凭证等）。 04 个人报销差旅费要不要交个税  |
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