|
损益表：报告收入/费用账在一段时间(年，月是最常见的)内的变化。 资产负债表：报告在某一个时间点的所有资产和负债科目的余额。 现金流量表：报告所有的账目(收入/支出，资产/负债)的余额改变，以确定公司在一段时间内(年，月是最常见的)收到或使用了多少现金。 很多的老板看完上面对于报表的专业术语描述，就懵圈了，如何看懂财务报表，这是很多大小老板抓狂的事情，今天我们就以一种比较诙谐易懂的方式来说说怎样去读懂您公司的财务报表。 首先，先把您老板的位置转换下，把您的公司当做是您未来的女婿，而您就是公司未来女婿的丈母娘了，当您用深邃的眼神去洞察您未来的女婿时，第一个问题肯定会问：“张三，你怎么保证我女儿的幸福？你现在的财务状况如何？” 接下来您未来的女婿为了博得您的认可，就得展示他的财务状况了。 我们先看资产负债表，当您的未来女婿要立马征服您，而不是跟您掀桌，他肯定会向您展示他有多少资产，当他拿出他在深圳的房产证，价值1000万元，他自己首付300万，另外700万是跟银行贷款的，另外拿出一把宝马的钥匙，价值50万的宝马5系，全款购买的。对应到资产负债表，您的未来女婿有1050万的资产，负债是700万，所有者权益是350万，所以，资产=负债+所有者权益。 以上这张资产负债表，左边的就是您未来女婿的资产，右边是负债跟所有者权益，也可以说是欠别人的钱跟自己投的钱。左边这栏里，可以看到您未来女婿的所有资产，房子、车子、存款、现金，都在左边这里列示，而这里又会进行一些细分，比如流动资产里就包括了他在银行存款，股票、别人欠他的钱等，比如他的房子、车子，这些就是在非流动资产下的固定资产那里，固定资产是会贬值的，但深圳的房子是个例外。而他购买房子、车子的这些钱的来源就会体现在右边的表格里，从银行借的钱购买的，就在负债那里会列示，如果是自己出的钱，就在所有者权益（或股东权益）那里列示。 在我们漫长的历史长河中，有很长一段时间是粗犷地活着，茹毛饮血，吃生肉，拥有最简单的生理需求，直到火的发明，又可以吃熟肉，后来随着调料和炊具的发展，又催生了红烧肉、小炒肉、烤串儿、水煮肉…资产也是这样，如果你简单就用“资产”一词来说明你所拥有的资产，那是多么的粗犷。资产与资产是有区别的，有的资产流动性高，变现能力强。比如现金、银行存款；有的资产流动性差，比如老工业基地里，一条过时的生产线，或者大西北荒漠里的一块地皮。所以这有了流动性资产、非流动性资产之分。像丈母娘问未来女婿有多少存款？实际上是对于一些轻资产的公司，看的就是流动资产的金额，流动资产的变现能力较强，这就很好说明公司（未来女婿）是否能够灵活经营，是否每个月都有钱给员工发工资等等了。负债和负债之间，也是不一样的，您找银行借钱，借款成本低，而且期限较长，这种债务会比较受企业主欢迎。而如果您找高利贷借钱。。。。那对于很多中小企业来说，就是饮鸩止渴了。因为利息很高，期限一般很短。过去的几年里，很多中小企业就死在了不合理的负债上。负债按照期限的长短，分为流动性负债、和非流动性负债。流动性资产最好要大于流动性负债。因为流动性负债是短期内要还的，您的流动性资产不能覆盖的话，企业的资金链就极度容易“咔嚓”断了，那您未来女婿还怎么能给您女儿带来幸福呢？也是这个道理了。 接下来我们看损益表。问完了未来女婿的资产，您也许觉得还算及格，但本着为了自己女儿的幸福更有保障，您还得继续问下他每月的收入情况，虽然有资产，但并不代表现在有收入，或许正失业呢。所以就得说到我们的损益表,也叫利润表了。 经过您的盘问，您的未来女婿说他的月收入是10万元，都是每月固定的劳务所得，这个就是他的营业收入了，然后他每个月要吃饭，这些就是他的营业成本了，每个月要应酬，那这个就是他的销售费用，他每个月要跟您女儿出去happy下，这些就得列入管理费用里了，他房子贷款要还银行借款利息，那这些就是他的财务费用了，每个月算下来，剩个5万块钱（这就是营业利润），偶尔要去打打麻将，赢了就是营业外收入，输了那就是他的营业外支出了。整个季度算下来，还剩了不少钱，那这个就得交税了，交完税剩下的钱，才是他赚剩下的。 听完未来女婿讲了他的资产、收入，您也许觉得这个还算及格，那接下来您就得查证下他说的是否属实了，毕竟，房子、车子可以租的，每月赚多少钱可以是吹出来，但您为了验证他的真实性，那接下来就得看下现金流量表。 现金流量表，您未来女婿跟您讲，他投资了一家公司，每年大概有100万的收入分红，如果仅仅从资产负债表看，这个收入有可能是在应收账款里，而您关注的是这个100万是不是真实的让您女儿可以愉快去购物的，所以这就是要看现金流量表的意义所在了，毕竟真实的银行现金流是很难作假的，如果真作假，那代价也是相当高的，所以现金流量表就是用来计录你账上真实的资金流动，进来多少，是什么途径进来的，出去多少，是花出去的，还是投资出去的，账户上还有多少钱，这个现金流量表里都清清楚楚的记录着，比如说您未来女婿跟您说有100万的投资分红，您只要看下“取得投资收益收到的现金”栏里是不是有100万，就证明他有没有跟您吹牛逼了。另外您要看他是不是是否真实购买了1000万的房子，看“购建固定资产---支付的现金”栏里是否支出了1000万，就可以跟资产负债表里相互校验了。现金流是一个企业的血液，证明一个企业是否有活力，看看现金流就一目了然了。 好了，亘叔今天就分享到这里了，专业的事情还是交给专业的人去做吧，各位如果觉得还不明白的话，找个时间过来喝茶再细聊吧。
|
|
|
