|
项目工程怎么做税务筹划:财务管理中如何进行纳税筹划 
企业要做好税收筹划，有以下几个切入点： 1.选择税务筹划空间大的税种 选择对决策影响较大的税种作为税收筹划的关键，是必要的。选择税收灵活性大的税种作为税收筹划的重点，税收灵活性越大，税收筹划的潜力越大。 2.符合税收优惠政策 一般在税种设计时，都设有税收政策优惠条款，企业发展如果没有充分开发利用国家税收优惠条款，就可享受节税效益。 3.改变纳税人构成 企业在进行税务筹划之前，首先要考虑自己是否可以避免成为一种纳税人。比如在今年开始进行实施的增值税和营业税暂行条例的规定下，企业员工宁愿自己选择可以作为我国营业税的纳税人而非增值税的纳税人，宁愿选择中国作为研究增值税一般需要纳税人而非增值税小规模纳税人。因为企业营业税的总体来说税负比增值税进行总体国家税负轻，增值税作为一般通过纳税人的总体税负比增值税小规模纳税人的总体税负轻。 4.影响企业应纳税额的基本经济因素 影响应纳税额的因素有两个：纳税依据和税率。进行企业税务筹划无非是从这两个重要因素入手。企业所得税按应纳税所得额计算的，税法规定企业应纳税所得额=所得额总额-可扣减项目，具体计算过程中规定了复杂的纳税调整、纳税调整和减免税项目，因此，企业有一定的税务筹划空间。 5.重视财务管理环节 企业进行财务风险管理发展过程中都有税务筹划的工作可做。比如，按照国家税法相关规定，负债的利息可以作为个人所得税的扣除项目，享有所得税利益，而股息支付只能在一个企业税后利润中分配，因此政府债务风险资本筹划就有节税优势。 
当然很多人也都了解现在比较火的园区有限公司返税政策和个人独资核定征收政策，那么是如何运用起来的呢？ 首先，全部由个人独资企业解决肯定不现实。资金太大，而且个人独资企业是小规模纳税人，合规不合理。少数可以通过个人独资企业解决。其次，只设立有限公司接受财政支持，并不能解决入项和后期财政支持红利的问题。因此，这种情况可以选择个人独资企业和有限公司结合使用。可以先在园区办理有限公司返税政策，承接主体业务享受返税，然后再通过成立个人独资企业来为这家有限公司解决缺成本票进项票和分红税高等问题。 有限公司在办理业务后，在园区纳税，享受增值税和企业所得税的支持。另外，由于是个人独资企业提供服务，部分合作款需要支付给个独企业，个独企业只需缴纳3.16%以内的综合税负即可，剩下的资金可以自由支配提取。国家法律法规规定个独不缴纳企业所得税和分红税。 有限公司支持政策： 在园区正常纳税，可享受财政局返还增值税和所得税地方留存部分的70%-90%。 适合考虑长期发展的企业，同时降低增值税和所得税。对能办理的行业没太大限制，但再生资源和贵重金属行业除外。 个人独资企业政策： 能解决企业缺票，企业所得税高、分红税高、个税高问题。核定后还能节省80%以上的税负。只需缴纳1%增值税、0.06%附加税、0.5%-2.1%的个税即可完税。 
税收筹划与偷税有着本质的区别 《中华人民共和国税收征收管理法》第63条明确规定：纳税人通过伪造、变造、隐匿、擅自销毁会计账簿、记账业务凭证，或者在账簿上多列支出问题或者不列、少列收入，或者经税务管理机关工作通知申报而拒不申报企业或者可以进行分析虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人进行偷税的，由税务管理机关以及追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款达到百分之五十以上五倍以下的罚款，构成一个犯罪的，依法可以追究相关刑事法律责任。 而税收筹划则是纳税人在税收相关法律允许的情况下，利用国家税收法规、税收优惠政策做文章，以达到可以减轻或消除税收工作负担，实现一个企业文化价值最大化目的的行为。因此，税收筹划既不违法也不犯罪。从行为方式发生发展时间看，税收进行筹划是在纳税义务教育发生问题之前我们所作的经营、投资、理财的事先筹划与安排，具有事前筹划性特点。而偷税是在应税行为发生以后所进行的，是对已确立的纳税义务予以隐瞒和造假，具有明显的事后性和欺诈性特征。《中华人民共和国税收征收管理法》第63条明确规定：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。 而税收筹划则是纳税人在税收法律允许的情况下，利用税收法规、税收政策做文章，以达到减轻或消除税收负担，实现企业价值最大化目的的行为。因此，税收筹划既不是违法行为，更不是犯罪行为。从行为发生时间看，税收筹划是在纳税义务发生之前所作的经营、投资、理财的事先筹划与安排，具有事前筹划性特点。而偷税是在应税行为发生以后所进行的，是对已确立的纳税义务予以隐瞒和造假，具有明显的事后性和欺诈性特征。 小结：政策是死的，人是活的。如何才能合理合规的进行税务筹划和弥补缺票问题等，还需结合企业自身情况具体问题具体分析，做出最适合自身的方案。 |
|
|
