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撰文：旭会 6月13日，因麦趣尔(002719)在2018年业绩预告中披露的净利润与实际差异较大，且未能及时履行相关信息披露义务，被深交所下发监管函。 资料显示，麦趣尔集团股份有限公司的主营业务是乳制品的生产和销售，烘焙食品的连锁经营。其中乳制品主要包括灭菌乳、调制乳和含乳饮料三大系列20余种产品。 2014年麦趣尔集团股份有限公司在深圳中小企业板上市，发行股票2.290.00万股，每股发行价是25.38元，共募集资金金额5.81亿。 麦趣尔监管函涉及11方面 麦趣尔监管函主要涉及以下11方面，相关内容均根据年报、报告期内数据显示： 1、公司在已支付青岛丹香收购价款80%即1.75 亿元且已完成工商登记变更的情况下，未实际参与青岛丹香经营管理的主要原因及合理性，请说明签订《关于青岛丹香投资管理有限公司之股权收购协议之解除协议》后，潍坊慧谷将退还公司已支付的款项1.75 亿元，截至回函日该笔款项的收回情况。 核查公司与潍坊慧谷及其主要合伙人、高级管理人员等是否存在关联关系，股权转让款的最终流向及用途，并说明收购青岛丹香的真实性、合理性。 2、公司对收购浙江新美心食品工业有限公司（以下简称“新美心公司”）形成的商誉计提减值准备1.16 亿元，计提的减值金额对公司报告期内实现的归属于上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）影响较大，是导致公司出现亏损的主要原因之一。 请补充说明以下事项：商誉减值测试的计算过程、关键参数的取值及其合理性。以及公司在报告期内计提商誉减值的原因及其合理性、会计处理依据及合规性、以前年度是否计提了充分的商誉减值准备。 3、报告期内公司烘焙食品、节日食品分别实现2.48亿元、0.69 亿元销售收入，同比下降5.12%、6.24%，占营业收入比重分别为41.42%、11.64%，毛利率分别下降7.59%、10.75%。请结合销售情况、行业发展等，说明报告期内上述收入及毛利率下降的主要原因。 4、公司2014 年公开发行募集资金2.95 亿元，已累计使用募集资金总额1.02 亿元，“日处理300 吨生鲜乳生产线建设项目”、“2,000 头奶牛生态养殖基地建设项目”投资进度缓慢，拟公司终止建设“烘焙连锁新疆营销网络项目”，并将前期已暂时补充流动资金的3,653 万元闲置募集资金用于永久补充流动资金。 请结合报告期内募投项目投入情况，说明募投项目投资进展缓慢的主要的原因。 公司将闲置募集资金暂时补充流动资金，以及终止“烘焙连锁新疆营销网络项目”并将前期已暂时补充流动资金的闲置募集资金用于永久补充流动资金所履行的审议程序。 5、报告期末公司应收账款余额1.1 亿元，同比增长42.2%，远高于营业收入3.56%的增长比例，坏账准备计提比例为5.61%。 应收账款增长率显著大于营业收入增长率的主要原因，是否存在提前确认收入、放宽信用政策扩大销售或虚构交易的情形。以及公司报告期内坏账准备计提是否充分、恰当。 6、报告期末其他应收款余额3,969.36 万元，同比增长71%，其中个人往来款账面余额2,642.61 万元。请说明个人往来具体形成情况，包括但不限于往来方、发生原因、账龄、坏账计提情况、与公司关联关系等，以及个人往来占比较高的主要原因及合理性。 7、报告期末可供出售金融资产余额3.49 亿元，同比增长114%，报告期内交易性金融资产实现投资收益676.61 万元。 在可供出售金融资产的具体内容，包括投资时间、投资金额、会计处理等，并说明交易性金融资产实现投资收益的具体情况，会计处理是否符合《企业会计准则》的规定。 8、报告期末公司已逾期未偿还的短期借款余额6,730 万元，货币资金余额3.2 亿元。 请说明短期贷款逾期的主要原因，以及截至回函日逾期贷款的偿还情况。公司货币资金存放地点、存放类型，是否存在与控股股东或其他关联方共管的账户。 公司是否存在控股股东、实际控制人及其关联方非经营性占用或变相占用你公司资金的情形。 9、报告期末公司其他应付款中应付限制性股票回麦趣尔集团股份有限公司购义务款及单位往来款余额分别为1,316.34 万元、1,543.2 万元。 应付限制性股票回购义务款形成过程，请列示单位往来款具体内容，包款往来方、形成原因、账龄、是否存在关联关系等。 10、报告期内公司营业外支出中“其他”项目支出201.81 万元，同比增长1,207%。请说明“其他”项目支出的具体内容，以及报告期内大幅增长的主要原因及合理性。 11、报告期内公司收到与支付的其他与经营活动有关的现金中分别存在收到往来款项4,403.26 万元、支付往来款8,087.46 万元。请说明上述款项的具体内容，相关列报是否符合《企业会计准则》的规定。 净利连年下降 监管函显示，2018年10月30日，公司披露2018年第三季度报告，预计2018年度归属于上市公司股东的净利润1,8 83.54 万元至2,825.31 万元。 2019年2月2日披露业绩预告预计2018年度净利润为亏损8,500万元至17,000万元。2019年4月25日，麦趣尔在2018 年年度报告中披露净利润为-15,412.90 万元。 在2018 年业绩预告中披露的净利润区间不准确，与实际净利润差异较大，未能及时地履行相关信息披露义务。 公司董事长李勇、董事兼总 经理李刚未能恪尽职守、履行诚信勤勉义务，公司财务总监许文未能恪尽职守、履行诚信勤勉义务，对公司上述违规行为负有重要责任。 实际上，自2016年开始，麦趣尔的净利润就开始呈现下滑态势，2016年-2018年，其净利润分别为2811.24万元、1883.55万元、-1.54亿元，分别同比下滑60.54%、33%和918.29%。 财报显示，2018年，麦趣尔6亿元的营业收入在12家上市乳品公司中排名倒数第一，同时，净利润排名倒数第二。 据2019年一季度报告，实现营收1.39亿元，同比下滑1.35%；净利润338.22万元，同比下滑62.06%。 对于亏损的原因，麦趣尔在年报里称，主要原因为2018年计提商誉减值准备所致，而2018年计提商誉减值准备1.16亿元，主要是麦趣尔于2015年度以非同一控制下企业合并方式购买子公司浙江新美心食品工业有限公司产生的商誉。 为拓展烘焙市场，2015年麦趣尔斥资2.98亿收购浙江新美心全部股份。2016年是新美心业绩并入麦趣尔的第一年，麦趣尔的业绩就开始下滑。 2018年，新美心商誉减值1.16亿元。除了新美心，麦趣尔还先后宣布收购其他企业，但经营状况并没有得到改善，净利润逐年下滑。 乳业市场本就竞争激烈，如果产品创新和升级不到位，相对于专业乳制品厂，麦趣尔的抗击能力薄弱。上市后又将大量资金投入到烘焙业务中，但效果欠佳，业绩大幅下滑也就在常理之中。 《乳业财经》 ▼ |
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