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撰文：靳拾柒 因其运营正常，净利较上年同期还增长了22.71% ，且账面有17.5亿元，但仍不能按期归还奶农的第二笔欠款，并表示无钱支付。对此科迪乳业又收到来自中小企业交易所下发的“2019 年半年报问询函”。 2019 年半年报问询函 9月5日，中小板管理部称在对科迪乳业的2019 年半年报审查过程中，关注到其货币资金余额有17.53亿元，但未如期偿还奶农奶款，以及应收票据较期初增长 724%；短期借款余额为 11.59 亿元，还有购买商品、接受劳务支付同比同期下降 57%等多种不明情况。 具体为，2019 年 6 月 30 日，科迪乳业货币资金余额为 17.53 亿元。根据媒体报道，截至 2019 年 8 月 31 日，公司未能如期支付承诺偿还给奶农的奶款。 请补充说明：公司货币资金的余额、存放地点、存放类型， 以及货币资金是否存在抵押、质押、冻结等权利受限情形；是否存在银行账户被冻结的情形；在账面货币资金充裕的情况下，未能偿还奶农货款的原因，财务报表日后，公司货币资金是否存在被控股股东或其关联人挪用的情形。 截至2019年8月16日，科迪乳业银行存款存放地点主要为中国建设银行北京永安支行、建行杭州萧山支行，金额分别为8.4 亿元、7.2 亿元。请说明将主要银行存款存放于非主要生产经营地区的原因及合理性。 截至 2019 年 6 月 30 日，科迪乳业应收票据余额为 1.59 亿元，较期初增长 724%。 请补充说明：结合销售收款模式的变化情况，说明应收票据大幅增长的原因及合理性。 按照开票公司分类，应收票据前五大公司的名称、金额、 占应收票据总额的比例、关联关系，及开票人的偿付能力。 截至目前，应收票据的回收情况，未对应收票据计提减值准备的依据及合理性。 截至 2019 年 6 月 30 日，公司短期借款余额为 11.59 亿元。 请补充说明：截至回函日，公司短期借款的具体情况，包括但不限于余额、借款银行、开始日期、到期日期、资金用途。 是否存在短期借款逾期无法偿还的情况；公司后续短期借款偿还计划和筹资计划。 2019 年 1-6 月，母公司购买商品、接受劳务支付的现金金额为 2.88 亿元，较上年同期减少 3.75 亿元，同比下降 57%；2019年6月30 日，母公司应付账款余额为 2.45 亿元，较期初增加 0.94 亿元，增长 63%。 请补充说明：结合公司业务模式，说明报告期内母公司购买商品、接受劳务支付现金较上年同期大幅降低的原因。 结合内部购销业务、发生金额等情况，说明报告期末母公司应付账款增加额远小于支付现金减少金额的原因及合理性，并列示 与应付款项、预付款项等科目的勾稽关系。 请说明前五名销售客户的名称、销售金额、销售占比、 关联关系，较上年度是否发生重大变化，并说明变化的原因与具体情况。 中小板管理部在问询函中要求科迪乳业在2019年9月12日前将有关说明材料报送，并对外披露，同时抄报河南证监局上市公司监管处。 直到回复函的最后日期——9月12日来临，科迪乳业才发布《关于延期回复深圳证券交易所对公司 2019 年半年报问询函的公告》。 称由于公司正在积极配合监管机构的调查工作，且回复《问询函》需中介机构发表相关核查意见，《问询函》的回复工作尚未完成，为扎实做好回复工作，经向深圳证券交易所申请，公司将延期至 2019年9月20日前完成《问询函》的回复工作。 科迪乳业短期内已收到多封问询 据悉，科迪乳业就7月拖欠奶农事件闹得业内人尽皆知后，作为上市公司先后受到证交所与证监局的高度关注，已收到多封问询函。 8月3日、5日深交所中小板公司管理部先后对科迪乳业下发两份关注函，要求其说明应付奶农款项的情况、公司货币资金情况、合同纠纷情况，以及控股股东科迪集团质押所持公司股票风险情况，还有关于政府帮助科迪集团纾解股票质押风险的情况。 8月16日晚间，科迪乳业回复关注函称，公司应付奶款合计1.13亿元，按合同约定奶款账龄为2个月，2个月内正常奶款为7200万元，其余4100万元为到期未付。 对于拖欠奶农奶款的原因，科迪乳业方面认为，主要在于部分奶农未按约定计划送奶，旺季少送、淡季多送，给公司造成一定影响和损失，为了维护自身的合法权益，才推迟支付该部分应付奶款。 对于外界最为关注的手握17亿却又大举负债的原因，科迪乳业回复称，截至回函日，公司银行存款及库存现金合计超17亿元，且公司不存在银行账户被冻结以及资金被其他方实际使用的情形，公司资产负债率为47.99%，在同行业中处于合理水平。 之所以出现有大量货币资金的情况下还配置大量银行借款的主要原因，一是公司计划使用自有资金进一步扩大生产能力，包括投资新建40万吨乳制品项目及科迪巨尔乳业20万吨乳制品项目等，需要预备相应的建设资金；二是随着融资环境偏紧，公司也需要争取更多的贷款额度以规避融资风险，防范资金链断裂。 另外，8月16日晚间，因涉嫌违法违规，中国证券监督管理委员会决定对科迪乳业立案调查。 8月18日晚间，在河南证监局下发调查通知书后，科迪乳业称其董事长高度重视，成立了以董事长为组长、以财务、技术、生产等负责人为副组长的自查自纠小组，将积极配合河南证监局调查组工作。 科迪乳业半年报真假难辨 科迪乳业半年报，不仅受到中小板管理部质疑，此前在发布半年报的时候就有3名独立董事直言不能保证半年报的真实性。 8月30日，科迪乳业发布2019年半年报，实现营业收入约6.35亿元，同比增长9.52%；实现净利润7955.43万元， 同比增长22.71% 。 与中期财报同日晚间发布的董事会决议公告显示，2019年8月22日公司以书面传真、邮件方式及专人送达发出第三届董事会第十五次会议通知，会议于2019年8月29日以通讯表决方式召开。 会议应参加董事八名，实际参加董事八名，由公司董事长张清海主持，审议通过《关于公司2019年半年度报告全文及摘要的议案》，表决结果为五票同意，三票弃权。 对于三张弃权票，公司在半年报中表示，邱洪生、王莉婷、黄新民作为公司的独立董事，无法保证本报告内容的真实、准确、完整。理由是无法充分获得公司编制2019年半年报的财务数据。 据调查了解，上述三位独立董事多有会计行业背景。 公开资料显示，邱洪生为注册高级风险管理师，高级经济师，CPV。1995年5月至2000年8月在中华财务会计咨询公司工作，从事企业重组咨询，财务咨询和资产评估，先后担任项目经理，部门总经理。 2000年9月至2008年12月任中华财务咨询有限公司执行董事，业务总监，副总经理；2009年1月至今任中华财务咨询有限公司执行董事，执行总经理。 现担任有研新材料股份有限公司，中国软件与技术服务股份有限公司，中航重机股份有限公司，中国电子集团控股有限公司的独立董事。 王莉婷为高级会计师，高级审计师，注册会计师。现任郑州市注册会计师协会秘书长，郑州市政协委员，河南省注册会计师行业党委委员。 现任许昌远东传动轴股份有限公司，郑州华晶金刚石股份有限公司独立董事。 如今，科迪乳业在偿还了8月16日第一笔拖欠款之后，第二笔还没有还上，第三笔还款日期又快来临！20名奶农代表再次汇集在科迪乳业总部，要求科迪乳业履行还款协议。 据悉，当地政府曾出面作保，关于还款协议履行义务，相关领导表示正在帮忙协调，但至今也未能给出详细解决方案。 科迪乳业该何去何从？对此《乳业财经》将会持续跟踪报道。 《乳业财经》 ▼ |
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