最新地产公司财务管理制度

赵拴平 2022-01-23

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一、天骄地产财务管理制度

总则

1.公司财务管理体制

1.1公司财务部由总经理直接领导，负责公司的日常财务管理工作,财务部只对总经理负责,做好各项财务工作事务，同时必须做好财务保密工作。

1.2本制度适用于公司各部门和员工，办理财会事宜，必须遵守本规定。

2.管理职责

公司财务部门的职能是：

2.1认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

2.2公司的董事会、监事会、经营管理机构在财务管理方面的职责与权力，依照国家有关的法律、法规、规章、制度和本公司的章程规定范围内执行。

2.3建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

2.4积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。同时厉行节约，合理使用资金。

2.5总经理作为公司的法定代表人，对本公司的一切经济活动负责。领导会计机构、会计人员和其他人员认真执行财会法律、法规、规章制度，审核重大财务事项，接受税务、银行、审计等部门的检查和监督。

2.6公司的财务核算及财务管理工作由财务部具体组织进行。

2.7公司财务管理机构设财务财务负责人，负责组织开展会计核算、财务管理、资金运作，主持财务部的日常工作。

2.8完成公司领导交办的其他工作。

3.财务工作岗位及职责

公司财务部由财务负责人、成本会计、税务会计、往来会计（目前情况下由会计兼）、出纳、收款员。其岗位职责如下：

3.1财务负责人

3.1.1制定财务年度计划、信贷计划，拟定资金筹措和使用方案。

3.1.2配合公司领导进行资金筹划、融资工作，合理、有效的使用用资金。

3.1.3做好内部控制工作，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高资金使用效益。

3.1.4建立健全企业内部财务管理制度。

3.1.5负责审核记帐凭证、管理总帐，按时编制财务报表。

3.1.6负责对公司财务人员进行业务培训、指导，督促本部门人员完成工作任务。

3.1.7评估本部门人员的工作表现和绩效，并建议总经理给与奖惩。

3.1.8及时、准确的向总经理提供财务信息和财务分析报告。

3.1.9决定部门内的人员配置。

3.1.10完成董事长交办的其他工作。

3.2成本会计

3.2.1按照国家会计制度的规定制作记账凭证、记账、复帐、报账，做到手续完备，数字准确，账目清楚。

3.2.2进行财务控制、核算、分析和考核。按照经济核算原则，定期检查、分析公司成本、费用和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，及时提出合理化建议。

3.2.3核算企业产品成本，按照财务制度结转销售收入、成本，核算企业利润。

3.2.4管理销售台帐，并负责与销售部定期核对无误，督促销售房款回笼，并审核销售部门业绩。

3.2.5及时、准确编制成本表、费用表、销售月报表

3.2.6管理公司发票。

3.2.7负责固定资产及其他公司资产的帐务管理，并定期（一年）协同办公室进行资产清点。

3.2.8负责财务档案的管理工作。妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。

3.2.9负责核对银行未达帐项。

3.2.10完成总经理或财务负责人交办的其他工作。

3.3往来会计：

3.3.1建立合同台账。必须索取公司对外签订的所有经济合同（原件、至少要取复印件），作为付款的依据。

3.3.2按照国家会计制度的规定、记好往来账，包括应收账款、其他应收款、预收账款、预付账款、其他应付款、银行、其他社会融资借款等，记账、复帐、报账做到手续完备，数字准确，往来账目清楚，按期结算往来账款。

3.3.3做好债权债务的管理和清对工作，确保帐实相符，帐帐相符。

3.3.4严格审查有关合同规定的预付帐款条款，掌握预付帐款的支付情况。根据部门资金计划编制公司月度资金计划报表，并考核资金使用效果。

3.3.5核算公司购入材料成本，并与有关部门协调，努力降低材料成本，提高资金使用效率。

3.3.6妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。

3.3.7完成总经理或财务负责人交付的其他工作。

3.4税务会计

3.4.1负责每月做报税计划及申报工作。

3.4.2按照税收政策确认销项，对进项做好认证及抵扣，做好房地产所涉及的、所核定的税收的计算及缴纳工作。

3.4.3 做好收入、成本的的确认，计提并缴纳土地增值税及附加税。

3.4.5根据公司签订各类合同计提并缴纳印花税。

3.4.5做好土地使用税的计算并申报缴纳。

3.4.6做好企业所得税的汇算及申报、缴纳；计提并缴纳职工个人所得税。

3.4.7每月办理职工社保、四险的计算及申报。

3.4.8办理公司水利基金、残保金的申报及缴纳等。

3.4.9建立税务台账，建立税务档案，保管税务资料及档案。

3.4.10做好契税及维修基金的计算、收取、申报及缴纳工作。

3.4.11做好企业年检工作。

3.4.12加强与税务部门的联系与沟通，办理有关事项。

3.4.13做好土地增值税清算及企业所得税汇算。

3.4.14完成部门总经理及财务负责人交办的其他工作。

3.5出纳

4管理库存现金、银行存款和其他货币资金，并按规定的范围使用现金，依照银行规定的结算种类、原则和方法，办理转账结算业务。

3.5.2及时查核银行存款余额，杜绝签发空头支票。

3.5.3认真执行现金管理制度。

3.5.4严格执行库存现金限额（1万元），超过部分必须及时送存银行。

3.5.5建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

3.5.6负责日常财务档案的收集、整理、装订、归档等工作。

3.5.7积极配合成本会计、往来会计、税务会计对账，并每月底和银行对帐、打印对账单、利息单、手续费单据等。

3.5.8配合会计做好各种帐务处理。

3.5.9及时准确编制资金日报，周报，月报。

3.5.10完成总经理或财务部经理交付的其他工作。

3.6收款员

3.6.1在售楼现场负责向客户收取房款，向客户开据收据，及时将所收房款交存公司银行账户，并与出纳交接。

3.6.2建好销售台账，根据收款手续制作记账凭证并登记入账。

3.6.3与销售部门协调一致，办理与财务有关的其他事宜。

3.6.4完成总经理及财务负责人交办的其他工作。

4财务工作管理要求

4.1会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

4.2会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

4.3财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。

4.4公司总经办专人进行专人管理，并及时送达财务部往来会计，往来会计应当会同保管人进行合同核对。、

4.5财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，会计报表每月编制并上报一次。

4.6财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

4.7财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或财务负责人书面报告，并请求查明原因，作出处理。

　4.8财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。

4.9财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

5网银、支票、管理

5.1网银管理实行三级管理

5.1.1网银实行支付三级管理

5.1.2出纳保管一级网银盾，即制单盾，进行网上制单。

5.1.3会计保管二级网银盾，即复核盾，进行网上复核。

5.1.5总经理保管三级网银盾，即审批盾，进行网上审批。

5.1.6权限：出纳完成网上支付后，金额在1万元之内的，由会计复核盾复核后即可完成支付，并将支付结果（截图）发给总经理即可。金额在1万元之上（包括一万元），由会计网银盾复核后，告知总经理，由三级网银盾实施审批，完成支付。

5.1.6要求：网银支付款项，手续必须齐全、完备，得有总经理审批意见。三级管理人支付时一定要反复核对，做到准确无误。

5.2支票由出纳员保管。

5.2.1支票领用时须有符合签批手续《支票领用单》，由出纳员将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字。

5.2.2支票付款后凭支票存根以及符合签批手续的付款、报销单据交出纳员销账。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，并在《支票领用单》及登记簿上注销。

5.2.3财务人员对未按期销账的《支票领用单》，应及时催办，催办无效者，财务部有权自领用人工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。对于有正当理由而未能及时办理销账手续的，经办人应及时向财务部说明情况，情况属实可延期销账。

6现金管理

公司可以在下列范围内使用现金：

6.1职员工资、津贴、奖金；

6.2个人劳务报酬；

6.3预支出差人员的差旅费；

6.4结算起点以下的零星支出，结算起点定为2000元；

6.5总经理批准的其他开支。

除上述内容外，财务人员支付款项，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。公司购买固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品应采取转帐结算方式。

财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。

公司职员因工作需要借用现金，需填写《现金借款单》，办理相关审批手续后，由出纳付款。超过还款期限（1个月）即转应收款，在当月工资中扣还。

出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。

7. 会计档案管理

7.1会计档案管理有成本会计完成

7.2凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

7.3会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记帐、主管），由专人归档保存，归档前应加以装订。

7.4会计报表应分月、季、年报、按时归档，由专人保管，并分类填制目录。

7.5会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须登记在案。

8.主要工作流程

8.1销售业务流程：

8.1.1销售部门根据客户交款情况填写《收款通知单》。

8.1.2业务员带领客户至收款员处交款，收款员核对无误进行收款并开据收据给客户，同时在《收款通知单》上签字返回两联分别至销售部和销售代理登记台账，另一联粘贴收据记账联后入账，财务部往来会计据此登记台账。

8.1.3每月28日前销售部应报送当月收款明细表和应收房款余额表至财务部往来会计进行核对，核对无误后，财务部据此审核销售业绩。

8.1.4房屋销售后，销售合同等有关资料应及时在财务部备档，其他销售变更事项应及时通知财务部。

8.2开发建设方面主要有施工单位和材料供应单位两个方面，对施工单位的流程如下：

8.2.1工程部应于每月26日前报下月工程款支付计划至财务部，包含在建工程款及工程尾款。

8.2.2项目准备阶段。项目招标、编制预算、确定施工单位、合同备案。

8.2.3项目施工阶段。施工单位现有提交付款申请，工程部根据监理单位意见核定工程进度，填写《付款单》；预算部门审核工程进度同意付款，通知附施工单位开据发票作为《付款单》的依据，经财务部审核，总经理进行审批后进行付款。

8.2.4项目竣工验收。工程部提供签证等原始凭据（需有监理单位签章），预算部门编制决算并督促施工单位开据正式发票送交财务部，财务部审核后经领导审批入账。

8.2.5项目工程尾款。财务部审核月度支付计划，报总经理审批后支付工程尾款。

9材料供应的流程

9.1 项目采购管理部门应于每月26日前报下月材料款支付计划至财务部。

9.2 市场调研，选定供应单位，组织招标，签订合同。

9.3 按照施工进度调拨材料，办理材料收发手续，制作收料单、领料单。

9.4 项目采购管理部门根据收料单填报购买材料月报表，于每月26日报送财务部，当月发票未到的，财务部估价入账，当月发票到达的，由计划部办理相关签批手续送交财务部入账。计划部应根据合同和实际供货情况，按月申报材料款支付计划，财务部审核无误后，经领导审批付款。

9.5 项目采购管理部门根据领料单填报施工单位领用材料月报表，并附施工单位收据，于每月26日报送财务部，财务部据此记入预付工程款。

9.6 原则上公司没有库存材料，材料的收发均在施工现场及时进行。对于小额、特殊的材料需要作库存材料处理的，工程部门应建立台账，由专人保管，并定期与财务部核对。

9.7对于施工过程中其他如水电费、管理费等由我公司代付的款项，应由工程部门及时办理有关手续，送交财务部入账。

9.8. 其他

公司其他事项有关付款、费用支出应按合同管理约定及费用报销制度执行。

10.物品购置规定

10.1凡价值在2000元以上，使用年限在2年以上的物品，作为固定资产管理。需购置固定资产的部门，必须先由本部门提出申请，由办公室主任、财务总监审核后报总经理审批，经董事长签批后方可购买。购置的固定资产，统一由办公室登记并管理，由使用部门（或个人）保管，财务部根据有关规定进行固定资产核算。

10.2凡价值在2000元以下的物品，作为低值易耗品管理。需购置低值易耗品的部门，必须先由本部门提出申请，由总经办报董事长审批后方可购买。购置的低值易耗品，统一由总经办登记并管理，由使用部门（或个人）保管，财务部根据有关规定进行低值易耗品核算。

二、天骄地产公司财务管理制度实施细则

（一）、公司日常管理开支审批报销制度

工程管理

各部门的日常开支应做到事先报计划、报预算、经董事长审批后方可实施，报账时各部门负责人应严加把关，由财务负责人审核签字、总经理签字审批后，出纳方可办理付款手续。

报销范围包括：公司日常运转、管理中办公用品的购置、公司因办理公务出差的交通和住宿费、业务招待费等，备用金根据工作需要的临时借支。

二、费用报销制度内容：

第一条、日常办公用品的采购，车辆费用、差旅费、业务招待费、电话费等，由公司办公室统一审核，登记备案，再按公司审批程序进行审批后由财务部出纳付款。

第二条、公司日常办公用品的采购，由总经办统一组织，物资采购与保管实行“采管分离”，采购流程实行“阳光采购”——公开采购内容、渠道、价格、厂家或销售商。其他部门不得私自采购，否则，财务不予报销，原则上每月报计划一次；财务用品由财务部请示总经理后自行购买。

第三条、公司员工因公出差，在途期间的交通费、住宿费可凭据报销，伙食补助费视不同地点参照陕西省西安市的差旅费管理制度标准执行；但出差期间报销了招待费、下属企业或当地企业进行了统一接待等，不再报销伙食补助费。其他费用由总经理特批；

第四条、业务招待费的报销，实行预先请示制；凡因业务关系需要发生招待费，需要预先向总经理请示，经同意后方可开支。原则上谁接待谁陪餐，本着节约的原则开支；

第五条、备用金根据工作需要临时借支，由申请人填写借据，经总经理审批同意后，在财务部办理借款手续，原则上业务发生完毕一月内到财务部报销冲账。

第六条、报销程序

1、经办人或报销人要认真整理票据，保证票据的合理性、真实性与合法性，根据票据粘贴的具体情况附报销说明书由本部门负责人或相关部门的负责人签字。在财务部指导下按照分类、分项对票据进行粘贴。

2、报销说明书包括内容：

（1）、办事内容、地点，往返车、机、船次等；

（2）、招待费要注明时间、请客事项、所请人员，陪同人员。柴、汽油发票要注明车型、车号。

（3）、需要顶票的内容介绍：原票要附在说明书中；

（4）、出租车票要注明往返地点；

（5）、分类写出报销金额及汇总金额；

（6）、其他需要说明的事项。

3、分类、分项包括内容：

（1）、分类包括内容：差旅费，招待费，燃料费，电话费，办公用品、材料，行政备品、固定资产，修理费，教育费，福利费，其他；

（2）、分项包括内容：按照所办事情的不同分别粘贴。

4、经办人或报销人拿部门经理签字后的报销单或报销说明书到财务部，财务部以部门负责人签字后的报销单或报销说明书为依据，对报销票据进行金额及票据真实性的确认，并进行审核签字；

5、经办人或报销人拿财务部粘帖审核后的报销单及报销说明书按签字审批、签字次序签字，若总经理及签字人出差或其他原因不在公司时、可用电话请示批示意见、待领导及部门签字人回公司后及时补签字；

6、财务部必须以总经理签字后的报销单为依据办理付款手续。

第七条审批程序：

1、部门负责人审核职工所办事情及所发生相应费用的真实性、合法性；

2、财务部负责审核票据的有效性、合理性、；负责对报销说明书的核查。并要以审批的计划书为限，对所购办公用品、行政备品、材料、设备、修理费进行审核，超审批计划、超合同金额的不予报销；

3、逐级负责全面审核，确认合理、无误后签署意见并签字。

签字审批次序为经办人签字→证明人签字→部门负责人签字→总经办→会计签字→财务负责人签字→总经理签字→出纳付款。

三、付款结算事项：

1、当月工资在下月25日发放。
2、奖励、福利、会费、综合保险等按公司相关管理制度执行；
3、除工资和差旅费借款外，原则上结算金额在5000元以上的付款项目必须通过银行转账支付。

四、关于借款的规定

1、员工因经办业务或出差可以向公司预支款项，因私不得借款。

2、借款必须按规定的流程履行相关手续，借款人必须在借款单上签字确认借款。

3、累计借款最高限额

职务	限额（单位：人民币元）
总经理	10000
总经办、总工、财务负责人	5000
其他部门、销售人员	3000
特殊业务事项办理，由总经理特批。	3000
特殊业务事项办理，由董事长特批。	3000

借款人员出差回公司或业务完成后，一周内内应按规定到财务部报账，报账后结欠部分金额。欠款逾期1个月的，财务部有权通知人事在当月工资中扣回。

1、试用人员因出差或经办业务借款，须由正式员工出具担保书或签认担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。

2、借款人员全额归还借款时，可取回借款单。倘若借款单已入账则不再退还，改由出纳开据等额的统一收款收据证明其已还款。

五、单据及附件

1、单据中的各项必须按要求填写完整，不得有任何涂改事项。

2、单据的付款单位全称、金额必须同所附票据载明的单位、金额相符。

3、各付款类型所需的附件必须齐全、各附件的所载明的单位、数量、金额钩稽关系正确。

二零二二年一月二十四日

（二）、公司工程款支付审批制度

工程管理

为规范建安工程款支付流程,加快流转速度,提高工作效率,特制定本建安工程款审批制度及支付流程。财务部在总经理直接领导下开展工作。

1.施工单位按施工量及进度提交《工程款支付申请表》，并提供完整的工程清单资料送监理审核，同时报送工程费付款审核表。

2.监理在接到上述申请资料后两天内完成审核工作，对已完成形象进度进行审核，提交《工程款支付证书》，报送工程部审核；

3.工程部收到上述资料后，工程部经理应在两天内完成审核工作，并在《工程款支付审批单》提出审核意见签字，附加当期按合同可以完整说明工程形象的照片，然后提交副总经理（总工程师审核）；

4.副总经理（总工程师审核）收到上述资料后，两天内完成审核工作，然后提交或工程预算部门审核，此审核工作不超过三天；

5. 工程预算部门审核完成后，提交《工程款支付审核书》及审核资料至总工程师审核；

6. 总工程师审核《工程款支付审核书》及审核资料，并在《工程款支付审批单》上提出审核意见签字，以书面或电子邮件方式提交总经理审核《关于xxx项目进度付款情况报告》、《工程款支付审批单》，此审核工作为两天；

7. 报总经理审批。相关领导在《工程款支付审批单》上要有明确意见（同意或不同意）并签字，经办人报送总经理进行签字审批，达此过程为内部流转程序；

8.上述审核完毕后，由经办人将《工程款支付审批单》以书面或电子邮件方式提交财务负责人，由财务部通知施工单位本次付款核定金额。施工单位必须在付款前给财务部门提交税务发票、财务部门收到发票后在三个工作日内付款。

附件1、《工程款支付审批单》

附件2、《工程款支付申请表》

附件3、《工程款支付证书》

附件4、《工程款支付审核书》

9、关于预付款的规定：

若合同规定需要支付预付款的款项，如：设计费、勘探费、报建费、设备款等方可办理预付款。预付款必须按公司审核、审批流程履行相关的签字手续。

10、关于零星工程款的支付审批：

11、由工程部门事先做好预算，向总经理打书面报告，经审批后向财务部送达审批报告，财务部门按照审批的预算执行付款。

在付款前必须由工程部门的经办人员开具好工程发票，并签署意见、负责人审核并签署意见、再按审批程序审批完成后，由财务部门办理付款手续。

财务部付款必须以合同为依据、公司所签订的合同或补充合同（协议）必须送财务部原件1分备存。

二零二二年一月二十二日

工程款支付审批单

合同/费用名称		合同编号
申请单位		申请理由
付款情况：前期付款中期付款终期付款
项目形象进度：
合同/费用金额	元
上期累计已付金额	元	本次申请金额		元
本次应付金额	RMB：元（元整）
本期支付后累计支付金额	元	累计支付占合同价
经办人(现场甲方代表）意见	工程部门意见：		总工程师意见：
总经理意见：
财务负责人意见：
总经理审批意见：

工程款支付申请表

工程名称：合同编号：号

致：监理公司

我公司承建的工程，中标价为：万元，合同价为：万元。工程进展情况如下，按照合同约定上报《工程款支付申请表》，请予审查并向业主出具工程款支付审批表。

1、本月工程进度：万元。

2、开工累计进度：万元。

3、已到帐预付款：万元，占合同价 %。

4、已到帐进度款：万元，占合同价 %。

5、本次申请支付工程款：万元。

支付到我单位银行账号上

承建单位：（盖章）

施工单位项目经理：

日期：年月日

工程款支付证书

工程名称：编号：

致：（施工单位）

根据施工合同的规定，经审核承包单位的付款申请和报表，并扣除有关款项，同意本期支付工程款共（大写）_____________________ （小写：____________________ ）。请按合同规定及时付款。

其中：

1.承包单位申报款为：

2.经审核承包单位应得款为：

3.本期应扣款为：

4.本期应付款为：

附件：

1.承包单位的工程付款申请表及附件；

2.项目监理机构审查记录。

项目监理机构_____________

总监理工程师_____________

日期_____________

工程款支付审核书

GCKZF2019--04

工程名称

西核武棚户区改造项目工程

工作内容

审核工程款支付证书

XX建设集团有限公司承建的XXX工程，ＸＸＸＸ年---月-----日申报已完工程造价 XXX万元（第X期）。经核实,本月应付工程进度款为万元。根据施工合同、联系单及现场核实如下:

1、本工程合同暂定价为-----万元。

2、本月实际完成造价为-----万元；

3、截止本月，本工程累计已完工程造价为-----万元；

4、按照合同专用条款第----条规定：开工后至结算支付前，每个月10日前进行一次工程进度款支付,支付额为实际完成工作量的----%；

5、按照合同要求本月应扣款：------万元；

6、应扣电费：----万元

7、应扣水费：----万元

8、本月实际应支付施工单位款项合计：----- 万元。

9、本年度本工程已支付工程进度款 ------万元。

10、截止2010年度本期末本工程合计支付工程款为 ------万元。具体数据详见附件。

以上结果仅作投资控制,不作决算依据。

（三）、会计核算、记账制度

一、记账要求

1、各种会计记录中的内容及数据必须准确、清晰。
2、各种原始凭证及会计记录不许涂改、挖补、乱擦或用其它方法消除字迹，所有改错与更正要按规定划红线注销原始记录，再在己注销记录的上方重新正确记录或按会计制度规定办理。

3、各种会计记录中的签章必须齐全。
  二、会计凭证
     1、会计凭证是记录经济业务，明确经济责任，作为记账依据的书面证明。公司对发生的每一项经济业务必须取得或填制合法的会计凭证。
      2、会计凭证分类
   （l）原始凭证：它是经济业务发生后的原始记录和书面证明，要求各部门、各环节凡是发生经济业务都必须填制或取得相应的原始记录凭证，明确经济责任，提供会计记账依据。它分为以下两种：
      A、自制原始凭证：是企业根据需要，自行规范填制的原始凭证，如材料入库单等。

B、外来原始凭证：是企业从发生业务的对方取得的原始凭证，如购货发票、运货单等。
    （2）记账凭证：会计人员根据原始凭证，按经济业务内容和应用的会计科目填制的凭证。
    （3）记账凭证汇总表：将数量较多的记账凭证按各个相同的会计科目汇总填制的用以登记总账的凭证。
     三、原始凭证的要求
         1、外来原始凭证必须具备以下内容：凭证名称、填制日、填制单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受单位的名称、经济业务的内容、数量、单价和金额。
      2、一式几联的原始凭证，应注明各联的用途，其中只能以一联作为报销凭证。

3、外来原始凭证如有遗失，应取得原签发单位加盖公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额、内容等，由经办单位负责人批准后，才能代作原始凭证。属确实无法取得证明的，由当事人写出详细情况，部门负责人核实后经总经理批准，代作原始凭证。
     4、职工因公借款的借据，必须附在记账凭证上，还款时，不得退还原借据，借款时不准白条顶库。若从工资中扣款时，可不开收据，但必须写明应发数、所扣还金额、实际发放数等。
      四、记账凭证的填制：会计人员必须根据审核无误的原始凭证制作记账凭证。

1、填制凭证使用会计科目应按国家颁布的企业会计准则的规定进行。
2、摘要栏的内容简明扼要，清晰可辨。下列几种经济业务摘要中应着重说明：

（1）现金收付业务的收付对象和款项性质；

（2）银行结算业务的结算方式、票据号码、结算对象及款项性质；

（3）购货业务的供货单位名称及主要品种、价格、数量；

（4）预收、预付款项的业务对象及业务内容；

（5）预提、应摊销业务的提、摊期限及依据；

（6）待决、待处理事项的责任单位（人）和原因；

（7）物资内部转移业务的内容、对象、原因和发生时间；

（8）物资内部转移业务的对象、品名和数量。

3、记账凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，在其他记账凭证摘要内注明附有原始凭证的记账凭证的编号。如果一张原始凭证所列支出需要几个部门共同负担的，应开出分割单进行结算。更正错误的记账凭证，须写明错误内容及凭证号，可以不附原始凭证。
      4、记账凭证的编号按月依日期先后顺序排列。一组会计分录使用两张以上记账凭证的，应在顺序后面用分数形式编制分号。
  五、登记账薄
      1、登记账薄，必须依据经审核无误的会计凭证记账。

2、记账时，应将凭证日期、编号、业务内容摘要、金额逐项记入账内。

3、各种账薄按页次顺序连续登记，不得跳行、隔行。如果发生跳行、隔行、隔页，应将空行、空页划斜红线注销或注明“此处空白”字样，并由记账人员签名或盖章。

4、凡需结出余额的账户，应及时结出余额，没有余额的账户在余额栏内用“O ”号表示。现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额。商品（物资、用品）明细账须逐笔结出结存数金额。

5、每张账页记满需转记次页时，须在最后一行摘要栏注明“过次页”，计出余额及需要计的发生额，并将计出余额等记入次页的第一行内，并在其摘要栏注明“承前页”。

6、记账时发生错误，应用单红线删掉错误的文字或数字，要求使删去的原有字迹可辩认，在划红线上方填写正确的文字或数字，并由记账人员在更正处盖章。对于错误的数字应全部划单红线更正，不得只更正其中的错误部分数字。文字差错可只划去错误部分进行更正。

7、月度终了，记完账后都要办理结账，结出余额后，在下一栏摘要栏注明“本月合计”，并结出当月各栏发生额合计数，在数字下端划单红线。季度终了，在当季每三个月月结的下一行摘要栏注明“本季合计”，并结出本季三个月度发生额累计数。年度终了，在第四季度季结的下一行摘要栏注明“本年累计”，并结出全年发生额累计数，在数字下端划双红线。

8、对账。会计部门内部总账与二级、三级明细账之间应账账相符，涉及财产、物资的，须账实相符。现金账必须天天核对；银行账每月至少核对一次。会计账与业务调拨、仓储管理等有关职能部门的财产、物资、业务周转金等业务账、保管账、三级明细账、备查簿之间的账目，包括进、销、存金额及数量都应定期进行对账。在对账中发现问题，要及时查明原因并进行更正处理。对逾期未收未付的商品、材料、款项以及各种悬账悬案，应主动联系有关部门及时处理结清账目。凡实物保管负责人员变更，必须办理财产物资移交手续，明确经济责任，并与会计核对账目，结清手续。

六、原始记录的管理

1、凡在本公司经营活动中发生的各环节的单证，各种原始记录必须做到填写完整、传递迅速、汇集全面、反馈及时，要确保原始记录的真实、完整、正确、清晰、及时。

2、财务部要将会计凭证、会计账簿、会计报表装订整齐、汇集全面、归档及时、妥善保管。资料的传递、交换应由交换双方签字认可。重要资料的移交由财务部经理监交。会计凭证不得外借，特殊情况借用须办理借用审批手续。

七、财务稽核：财务活动中的所有会计凭证、账务处理、报表编制，须经稽核审验，会计人员负责审核与自己经营账务有关的外来原始凭证，并根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，做到账账、账证、账实、账表相符。

二零二二年一月二十四日

（四）、会计档案管理制度

一、为了加强对会计档案的管理和收集整理工作，有效地保护和利用会计档案，为公司各项工作服务，现制定会计档案管理工作制度。

二、会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。
      三、会计档案管理人员应当忠于职守，遵守纪律，具备专业知识，对规定应当立卷归档的材料，必须按照规定和要求及时整理归档，并由会计保管好会计档案。
      四、在会计档案使用过程中必须按照有关规定作好保密工作。

五、财务人员因工作需要调阅会计档案时，必须按规定顺序，及时归还原处，若要调阅入库档案，应办理相关借用手续。
     六、公司内各部门因公需要调阅会计档案时，必须经本部门主管领导批准证明，经总经理同意，方可办理相关调阅手续。
     七、外单位人员因公需要查阅会计档案，应持有单位介绍信，经总经理同意后，方由档案管理人员接待查阅，并详细登记查阅阅会计档案人员的工作单位、查阅日期、查阅理由、会计档案的名称等。
      八、调阅会计档案一般不得携带外出，若确实需要将调阅的会计档案携带外出，必须经公司董事长和总经理同意，填写借据，办理借阅手续后，方能携出，并在约定的限期内归还。
      九、公司部门或人员因公需要若复印会计档案时，应经财务总监同意，并按规定办理登记手续后才能复印。

十、查阅或复制会计档案的人员，严禁擅自拆封、修改、抽取和销毁档案。

十一、由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理转交手续，并由监交人、移交人、接交人签字或盖章。

十二、移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性负责。

十三、会计档案必须进行科学管理，做到经常检查，做好防水、防霉、防蛀、防鼠、防火等工作，确保档案安全。
十四、会计档案资料保管按会计资料保管期限进行保管，期满后需要销毁时，由档案管理人员提出销毁意见，财务部门会同有关部门共同鉴定。对一些需要继续保存的会计档案，必须从中抽出，继续保存，经过严格审查，编造销毁清册，并经总经理批准，方可进行销毁，批准权限和手续按规定办理。

二零二二年一月二十四日

（五）、会计电算化管理制度

一、为保证会计电算化正常运转并完成预定的任务，制定本制度。

二、公司会计电算化采用用友财务系统，根据会计核算的实际需要，设置相应的岗位分工及操作权限。
      三、上机操作人员须经财务总监批准，方可有权上机操作、运行系统，非财务人员不得上机运行系统，严禁计算机内安装或运行游戏盘。
      四、上机操作人员必须使用其真实姓名，操作密码注意保密，一旦泄漏，操作人员有权及时修改自己的口令，以确保系统安全。
      五、上机人员在操作过程中应保证原始资料的合法性以及数据的准确性，对于违规单据不得录入，如发现有疑问或错误时，应及时查询，不得擅自修改或作废。
       六、上机人员必须按照各自的操作权限进入运行系统，不得越权，为防止此类情况的发生，上机人员操作完毕后，必须退出系统。
      七、对输入计算机的凭证，应保证认真地进行复核，发现凭证错误，分析原因，通知有关岗位人员进行修改，复核人员不得擅自修改，每月对现有的凭证、帐本、报表进行一次稽核，确保录入数据正确无误。

八、上机操作人员对使用的硬件设备的安全负责，每月应做好各自的备份工作，及时打印单据、帐本、报表等，以防止意外事故的发生。
      九、存贮在硬盘上的会计数据必须建立光盘刻录备份，备份每月不得少于一次，备份的光盘，必须妥善保管，并定期进行转贮，双备份下的两套备份光盘，应存放在不同的地点保管，并按会计档案的保存期限存档。
      十、不允许使用来路不明的存储器和各种非法拷贝工作，以防止电脑病毒的传入。
     十一、未经批准，严禁使用格式化和删除等DOS命令，如被删除，操作者要自负责任。
     十二、未经批准，不得外借会计光盘。

二零二二年一月二十四日

（六）、办公用品的管理办法

1、购买：按批准的购买计划，经办人从财务部领款购买后，交部门验收、签字，同时登记实物明细账，发票及验收单交财务部门记账，结清账务。
      2、领用、发放：财产管理部门按发放标准及管理办法的有关规定办理领用手续后，发给办公用品，同时登记实物明细账。
     3、财务部根据收到的购买计划及有关单据、发票、领用单等单据，进行账务处理，并定期与财产管理部门的实物明细账进行核对，做到账账相符，账实相符。
     4、财务开支审批权限规定：见公司财务开支审批管理制度。

（七）、固定资产管理办法

固定资产是公司进行经营活动、业务发展的重要物质条件，是提高工作效率、加强经营管理、发展事业的物质基础。为规范公司固定资产管理行为，确保固定资产的安全、完整，充分发挥固定资产使用效能，本着“合理、节约、必需”的原则，特制定本管理细则。

1、固定资产的定义

本细则所指的固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在人民币2000元以上（含2000元）的房屋、建筑物、通讯设备、电子计算机、电器设备、办公及文字处理设备、交通运输设备及其他设备等。某些资产单位价值虽不足2000元，但属经营或办公必须、且耐用期限超过一年以上的大批同类物资（如：桌椅板凳），亦视为固定资产管理（具体见下：资产的分类）。固定资产的总账和明细账登记入账由公司财务部负责；固定资产实物管理由办公室负责，办理固定资产的出入库手续。

2、资产的分类

我公司资产按其用途分类可以分为以下8类：

资产列表

1	土地、房屋及建筑物	5	电器设备
1-01	营业用房	5-01	摄像机
1-02	非营业用房	5-02	录像机
1-03	其它建筑物	5-03	数码相机
2	通讯设备	5-04	投影仪
2-01	移动电话	5-05	电视机
2-02	高级电话机	5-06	音响设备
2-03	程控交换机	5-07	电冰箱（柜）
2-04	其它	5-08	空调
3	电子计算机设备	5-09	测量仪
3-01	台式电脑	5-10	其它
3-02	笔记本电脑	6	办公及文字处理设备
3-03	掌上电脑	6-01	复印机
3-04	黑白激光打印机	6-02	传真机
3-05	彩色激光打印机	6-03	办公桌（椅）
3-06	彩色喷墨打印机	6-04	会议桌（椅）
3-07	票据打印机	6-05	沙发
3-08	不间断电源	6-06	文件柜
3-09	其它	6-07	高级书柜
4	网络设备	6-08	保险箱
4-01	路由器	6-09	验、点钞机
4-02	网络交换机	6-10	其它
4-03	服务器	7	交通运输设备
4-04	小型机	7-01	车辆
4-05	网络模块	7-02	其它交通设备
4-06	其它	8	其它设备
		8-01	机械设备
		8-02	机电动力设备
		8-03	安全保卫设备
		8-04	炊具设备
		8-05	其它

计量单位

计量单位名称	平方米	辆	台	部	只	个	件	张	套	组	幅
计量单位代码	01	02	03	04	05	06	07	08	09	10	11

以上所有资产均实行台帐管理，按年度进行资产实物清查、盘点，并按时统计上报，严禁固定资产流失。

3、固定资产规范管理流程

（1）固定资产购置计划上报

每年年末进行固定资产清查、盘点后，分公司根据各部门业务发展和工作需要，正确预测所需的固定资产需求，合理制定固定资产购置计划。

部门申请购置的固定资产计划之前，应向公司上报固定资产购置计划，列明资产的名称（要参照资产列表规范填写）、型号、数量。经公司办公室、计财部汇总审核、报总经理、董事长审批同意后，在公司批复的计划购置指标内，按照公司批复的指标和价格进行统一招标、集中采购。

固定资产必须由办公室指定专人专职管理。办理对固定资产的出入库。

固定资产到位后公司办公室应及时与计划财务部联系，做好固定资产的实物帐务登记，财务部做好固定资产的总账、明细账的帐务登记，以确保固定资产的帐、实相符，办公室和财务上的帐、帐相符。

（2）固定资产领用

各部门应按照固定资产领用程序领用固定资产，并严格保管。

各部门领用固定资产必须到办个室办理出库手续，如资产管理员有事不能前往，找人替代，必须出具资产领用委托书。各部门办理固定资产领用的流程：必须在公司办公室办理领用手续。领用单上必须由领用人的部门负责人和领用人签字，以确保资产归口到部门和人，责任落实到人，以确保资产的安全。领用的同时，必须在相应的资产贴好资产标签，做到资产台帐和实物一一对应。

（3）固定资产财务入帐

公司及各部门采购的固定资产，财务入帐必须具备固定资产的购置审批手续、入库单及固定资产发票等相关基础资料。否则，财务部门不得付款。

（4）固定资产的清查

固定资产应实行动态管理，年终由总经办、财务部对固定资产实行清查、盘点。固定资产无故的增加、减少，应由保管或者使用部门查明原因，写出书面报告，上报公司办公室。

附件：①、《固定资产入库单》

②、《固定资产领用单》

③、《固定资产调拨单》

附件①、固定资产入库单

固定资产入库单

编号：年月日

资产名称		单价
型号规格		数量
资产来源		批复文件
入库日期		总价

附件②、固定资产领用单

固定资产领用单

编号：年月日

资产名称		单价
型号规格		数量
购置日期		总价
领用机构		领用部门
负责人		领用人

经办人：审核：

附件③、固定资产标签

固定资产标签

资产编号
资产名称
识别码
规格型号
领用部门
领用人
领用日期

附则：

（1）、资产入库单登记编号处填写年和入库单的编号如：2010-1 即为2010年1号入库单资产名称即填写资产列表上的规范的名字如：台式电脑、黑白激光打印机、彩色激光打印机、彩色喷墨打印机、票据打印机、不间断电源等，不能填写不规范的资产名称型号规格即填写资产的型号和规格如：HPd248mt

数量即为入库的数量必须大写如：叁台

总价为单价乘以数量为入库总的价格

备注栏里要详细登记资产（主要是电器产品）上标识的独一无二的产品编码，以确保资产的唯一性。

如：传真机代码：SF-340/XIL

S/N：J140BAJL501465

台式电脑要分别登记显示器和主机的代码

如：显示器：CNN6104LG6

主机：SERIAL NUMBER CNG61404MG

（2）、固定资产领用单登记

编号填写同资产入库单资产名称、单价、型号规格、数量、购置日期、总价均同资产入库单。

负责人：领用部门负责人签字

领用人：领用人签字

备注栏里详细登记资产上能标识独一无二的代码以确保资产的唯一性能保证资产的安全电脑要分别登记显示器和主机的代码

经办人：即为负责固定资产、且经办此次资产领用的人签字

审核：审核同意此次领用的行政人事部领导

（3）、资产调拨单登记

编号：同资产入库单

调拨日期：填写调拨的年月日

资产名称：填写调拨的资产的名称

型号规格：填写调拨资产的型号规格

（4）、固定资产标签

资产编号：因要与金算盘资产系统中台帐一致，资产编号由分公司办公室统一编号下发。无资产编号的视为违规购置的资产。

识别码：资产上能标识独一无二的代码。分公司划拨的资产由分公司提供，授权中支购买的资产由中支填写（电脑的显示器和主机均要贴标签）

领用部门、领用人、领用日期由机构自行填制，出库的资产一定要贴上固定资产标签，以确保资产的安全。

注意：不管是资产报表、资产登记表还是另外涉及到固定资产名称时，填写资产名称一定要规范，即按资产列表中的名称来填写。不能随便填写，如：打印机、彩色打印机、激光打印机、老板桌等，都是不规范的填写方式。如果要分细，就在资产型号规格栏中注明。如办公桌椅有很多类型，但是都要规范的填写为办公桌（椅），在规格类型中可填写为：电脑桌、老板桌、办公桌等。还要规范填写单位量词，按照计量单位中的量词来填写。办公桌椅是一张还是一套都要注意好量词。

xx地产有限公司

二〇二二年一月二十二日

（八）、财务发票和收据管理制度

一、根据《中华人民共和国发票管理办法》及其它有关规定制定本制度。
     二、本公司所有发票、收据(指有价值的收据)及票据(以下简称票据)均属本制度管理的范围。
     三、工作职责：
     1、财务部统一负责本公司各种票据的管理工作。
     2、各种票据的种类、使用范围由财务部规定。
    四、内容：

1、各种票据的购买及印制

⑴ 、属国家统一规定的发票由财务部指定专人向有关税务部门购买；不得自行设计和印制。

⑵、公司使用的各种发票、收据属代收的部分，使用代收单位的发票、收据；属公司的收据需印制时，由财务部提出式样，报经总经理批准后进行印制；属各部门专用的票据需印制时，由需用部门提出式样，经财务部审核，报总经理批准后印制。
   （3）财务部专管人员必须对购买、印制或代收单位提供的各种票据进行验收，详细清点数量、检查有无印刷错误、数量有误或印刷有错误的应拒收，各种票据验收后，应按不同的票据登记验收日期、数量、起止号码等，设专柜保管。
    2、各种票据的领用
     （1）、财务部专管人员应设置各种票据领用登记簿，凡发放票据，必须登记领用的日期、数量、起止号码等，并由领用人签收。
     （2）、使用发票或收据的部门必须指定专人负责各种票据的管理工作(以下简称票据专管人员)。
     （3）、票据专管人员在向财务部领取各种票据时，必须办理领用手续并清点数量、验看号码、发现有号码错乱的，应拒绝领用。
     （4）票据专管人员（成本会计）对所领用的各种票据必须妥善保管，在交付使用人员时，应进行登记、签收。
    3、各种票据的使用
    （1）各种票据应当按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性开具。

（2）各种票据只能按规定的范围进行使用，不得转借、转让、涂改、跳号，拆本使用，或开具空白票据。

（3）各种票据需交接使用时，应办理交接手续，写明交接时票据的号码。
（4）接收人在接收各种票据时，如发现所交接的票据存在问题，可拒绝接收，并立即报告主管人员，情节严重时，应立即报告财务部。

（5）、作废的票据必须加盖“作废”戳记并全份保存，不得撕毁。
4、各种票据的检查和核销

（1）、财务部有权对各种票据的使用随时进行检查。

（2）、已用完的各种票据必须立即向财务部进行核销。

（3）、财务部专管人员在核销各种票据时，必须对票据进行检查，发现有使用不当的，应提出意见进行纠正；发现有问题的，应立即报告财务部总监。

（4）财务部专管人员应随时核查使用各种票据的人员有否及时将所收款项按规定上交，在各种票据核销后，应对整本票据报收款项有否上交进行核查。
       5、凡违反发票和收据使用规定者，按规定进行处罚并追究责任。

（九） xx地产开发公司内部财务管理办法

工程管理

第一条为了规范公司房地产开发企业财务行为，加强财务管理和经济核算，根据《中小企业财务准则》的，结合房地产开发企业的特点及其管理要求，制定本办法。

第二条企业财务管理的基本任务和方针是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析，合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。

第三条切实做好财务管理基础的工作，在经营过程中，保证企业财产物资的进出消耗都应做到手续齐全，计量准确，同时做好完整的原始记录，定期或不定期进行财产清查。

第四条企业流动负债的应计利息支出，计入财务费用。

公司长期负债的应计利息支出，筹建期间的，计入管理费用;开发期间，企业借入资金而不能直接计入某项开发成本的利息支出，计入开发成本;开发产品竣工验收完工后，计入财务费用。

第五条企业如发生因债权人特殊原因确定无法支付的应付款项，计入资本公积。

第六条流动资产包括现金、各种存款、其他货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。其中：其他货币资金包括外埠存款、在途物资;应收及预付款项包括应收销货款、其他应收款、应收票据、待摊费用、预付工程款、预付购货款等。

第七条企业应收票据应按照面值计价，贴现应收票据的实得款项与其面值的差额，计入财务费用。

第八条企业年度终了，按照年末应收账款余额的1%计提坏账准备金，计入管理费用。发生的坏账损失，冲减坏账准备金。收回已核销的坏账，增加坏账准备金。

第九条存货包括各种库存材料(办公耗材、开发经营材料)、库存设备(如暖卫设备、通风设备、照明设备等)、低值易耗品、开发产品、出租开发产品、周转房、在建开发产品等。

第十条存货按实际成本计价(采用先进先出法)。

第十一条公司领用或发出低值易耗品按受益对象，采用五五摊销法记入工程成本和管理费用。

第十二条公司在用的出租房、周转房按其耐用年分期平均摊入成本。

第十三条低值易耗品是指单位价值在2000元以下，且在使用过程中其实物形态发生损耗或变化的消耗品性物品。

第十四条固定资产是指单位价值2000元以上且使用年限超过一年的房屋及建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过一年的，也应当作固定资产。

第十五条固定资产按下列方法计价：

〈1〉公司购入的，按照买价加上支付的运费、保险费、包装费、安装调试费和缴纳的税金等计价。

〈2〉自行建造的，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。

〈3〉改、扩建的，按照固定资产原价加上改、扩建改发生支出减去改、扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价。

第十六条完工并已交付使用但尚未办理竣工决算的工程，按照工程全部支出数估价转入固定资产，并从交付使用次月起计提折旧;办理竣工决算后，按其实际价值调整原估价入账的固定资产原值和已计提折旧。

第十五条公司计提固定资产折旧采用平均年限法，净残值率按照固定资产原值的5%确定。

平均年限法的固定资产折旧率和折旧额的计算公式为：

年折旧率=(1-预计净残值率)/折旧年限*100%

月折旧率=年折旧率/12

月折旧额=固定资产原值*月折旧率

第十七条公司固定资产折旧，从固定资产投入使用月份的次月起，按月计提。停止使用的固定资产，从停用月份的次月起，停止计提折旧。提足折旧的逾龄固定资产不再计提折旧。

第十八条公司发生的固定资产修理支出，发生不均衡的、数额较大的，采用待摊办法。

第十九条固定资产有偿转让或清理报废的变价收入扣除清理费用后的净收益与其账面净值的差额，计入营业外收入或营业外支出。

第二十条公司对固定资产每年盘点一次。盘盈的固定资产，按照原值减去估计累计折旧的净收益，计入营业外收入;盘亏、毁损、报废的固定资产，按其原值扣除累计折旧、变价收入、过失人或保险公司赔偿以及残值后的净损失，计入营业外支出。

第二十一条无形资产按取得时的实际成本计价，从开始受益之日起，按有效使用期限内平均摊入管理费用。

第二十二条长期待摊费用主要包括开办费、经营租赁方式租入的固定资产改良支出、摊销期在1年以上的固定资产修理支出以及其他待摊费用等。

第二十三条开办费是指企业在筹建期间发生的费用，包括筹建期间人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等，自生产、经营月份的次月起，按5年期限分期摊入管理费用;以经营租赁方式租入的固定资产改良支出，在租赁有效期内，分期记入管理费用。

第二十四条房地产企业开发、销售过程中发生的各项支出，按规定计入相关成本、费用。

第二十五条企业开发产品成本包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施建设费、公共配套设施费及开发间接费用。

〈1〉土地征用及拆迁补偿费包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等。

〈2〉前期工程费包括规划、设计、项目可行性研究、水文、地质、勘察、测绘、七通一平等支出。

〈3〉建筑安装工程费包括企业以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费和以自营方式发生的建筑安装工程费。

〈4〉基础设施费包括开发小区内道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、环卫、绿化等工程发生的支出。

〈5〉公共配套设施费包括不能有偿转让的开发小区内公共配套设施发生的支出。

〈6〉开发间接费用是指企业所属直接组织，管理开发项目发生的费用，包括工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费等。

第二十六条企业发生的销售费用、管理费用和财务费用，计入当期损益。

〈1〉销售费用是指企业在销售产品过程中发生的各项费用，以及专设销售机构的各项费用，包括应由企业负担的保险费、维修费、展览费、差旅费、广告费、销售佣金、开发产品销售之前改装修复费、看护费、采暖费以及专设销售机构的人员工资、奖金、福利费、折旧费、修理费、物料消耗以及他经费。

〈2〉管理费用是指企业管理部门为管理和组织经营活动而发生的各项费用，包括工会经费、职工教育经费、劳动保险费、董事会费、咨询费、审计费、诉讼费、排污费、绿化费、税金、无形资产摊销、开办费摊销、业务招告待费、坏账损失、存货盘亏、毁损和报废将损失，以及其他管理费用。

〈3〉财务费用是指企业为筹集资金而发生的各项费用，包括经营期间发生的利息净支出、汇兑净损失、金融机构手续费、以及企业筹资发生的其他财务费用。

第二十七条职工福利费按照企业职工工资总额的14%提取，主要指职工的医药费(包括参加职工医疗保险交纳的医疗保险费)，职工因公负伤赴外地就医路费，职工生活困难补助，以及国家规定的其他福利支出。

第二十八条待摊或预提费用，应遵循权责发生制和成本与收入配比的原则。公司一次支付，分期摊销的待摊费用，按受益期摊销期限一般不应超过12年个月。在费用尚未发生以前需从成本中预提的费用项目和标准，预提数与实际发生数发生差异时应及时调整提取标准，多提数应在年终冲减成本费用。预提费用当年能结清的，年终财务决算不留余额;需要保留余额的，应在财务报告中予以说明。

第二十九条公司营业收入包括土地转让收入、商品房销售收入、配套设施销售收入、代建工程结算收入、出租房租金收入，以及其他业务收入。

第三十条商品房、配套设施销售和土地转让，在商品房、配套设施和土地等移交买主，并提交发票结算账单时确认收入实现;代建工程应在工程竣工验收、办理财产交接手续、并将代建工程价款结算账单提交委托单位时，结算账单经委托单位签证后，确认收入实现;出租房屋按合同、协议约定的承租方付租日期应付租金，确认收入实现。

第三十一条公司发生的产品销售退回、折让或折扣，冲减销售收入。

第三十二条公司营业外收入和营业外支出是指与企业生产经营无直接关系的各项收入和支出。包括固定资产盘盈和出售净收益，罚款收入以及其他非营业性收入。

第三十三条公司发生的年度亏损，可以用下一年度的税前利润弥补，下一年度利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补。5年内不足弥补的，用税后利润弥补。

第三十四条公司税后利润，除国家另有规定者外，按下列顺序进行分配：

〈1〉弥补以前年度亏损;

〈2〉提取法定盈余公积金，按税后利润扣除弥补以前年度亏损后的10%提取，达到注册资金的50%可不再提取。

〈3〉向投资者分配利润。

第三十五条盈余公积金可用于弥补亏损或用于转增资本金，转增资本金后，公司法定盈余公积金一般不得低于注册资金的25%。

第三十六条企业财务报表包括资产负债表、损益表、费用明细表及财务情况说明书及有关附表。

第三十七条财务情况说明书主要包括下列内容：生产经营状况，利润实现和分配、资金增减和周转、财务收支、税金缴纳、各项财产变动情况。