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来自 周同学 的提问
2021-06-14 16:34:04 阅读202
周同学： 爱思考的同学你好呀~ 同学理解的是对的~无形资产摊销部分加计扣除的部分是可以调减应纳税所得额的哈~ 希望老师的解答可以帮助到同学~同学继续加油噢~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ 展开周同学： 那第一问的理由说，无形资产的加计摊销即使不是企业合并形成的，也不会影响会计利润和应纳税所得额，所以暂时性差异不确认，但是加计摊销，确实影响了应纳税所得额啊？为什么说不影响？ 展开周同学： 尊敬的学员您好： 这个说的不影响指的是转为无形资产的分录，也就是借无形资产，贷研发支出的分录，也就是说这个无形资产产生时并不影响应纳税所得额和利润的 加油，胜利就在眼前 展开原创声明：本问答内容由高顿学员及老师原创，任何个人和或机构在未经过同意的情况下，不得擅自转载或大段引用用于商业用途！部分内容由用户自主上传，未做人工编辑处理，也不承担相关法律责任，如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎提供相关证据并反馈至邮箱：fankui@gaodun.com ，工作人员会在4个工作日回复，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。
其他回答
H同学
加计扣除不影响应纳税所得额，这句话不理解。加计扣除应该是调减了应纳税所得额，为什么说不影响？
薛老师
你好，加计扣除应是影响应纳税所得额的，像您理解的那样，会调减应纳税所得额
H同学
“如果暂时性差异并非产生于企业合并，并且在发生时没有影响会计利润，也未影响到应纳税所得额，这种暂时性差异的所得税影响不予确认”。如何理解教材中这句话，这句话指的就是研发支出加计扣除这个事情。为什么说未影响到应纳税所得额，明明影响了
薛老师
你好，个人理解如果在发生时没有影响会计利润，也未影响到应纳税所得额，是不需要在税前调整的，所以没有影响，但如果您说这句话是对研发的加计扣 除而说的，那么实际是影响的。
N同学
为什么这里的无形资产既不影响会计利润也不影响应纳税所得额？无形资产成本不是会影响利润吗？另外怎么样会影响应纳税所得额？
周老师
无形资产，比如说你现在有一个100万的无形资产。那么这个无形资产是可以按照75%加计扣除。那么，这个加计扣除部分并不会影响你的会计利润。因为这个加计扣除只是一个税收优惠，在你享受这个税收优惠的时候，影响你的应纳税所得额。
平同学
自行研发无形资产加计扣除里面，什么时候算影响会计利润和应纳税所得额呢
邵老师
①：“既不影响会计利润也不影响应纳税所得额”是指：在确认无形资产时的分录是：借：无形资产，贷：研发支出-资本化支出，在此分录中既没有影响会计利润，也没有影响应纳税所得；而不是说在无形资产使用过程中既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，在使用过程中由于摊销、减值等原因必定会影响会计利润和应纳税所得额。
②：之所以不确认递延所得税资产，是因为：由于无形资产确认时不影响利润和应交所得税，所以如果确认递延所得税资产，则对应科目就不应当是所得税费用。又由于它不是合并业务，对应科目也不能是商誉；又由于它不对所有者权益产生影响 ，所以对应科目也不能是资本公积；那么对应科目只对是无形资产本身，分录是：借：递延所得税资产 ，贷：无形资产。 由于这一分录中减少了无形资产的账面价值 ，从而违背了历史成本计量原则；同时这一分录中贷方的无形资产使无形资产的账面价值减少了，又产生了新的暂时性差异，这又得确认递延所得税资产，这将进入一种无限循环，所以，这种情况下准则规定不确认递延所得税资产。
知识补充
薪税师证怎么办理
培训合格者按照规定流程将可获得：由中国商业联合会颁发的CCPA薪税师中方证书；由ATHE（AWARDS FOR TRAINING AND HIGHER EDUCATION，译为英国培训与高等教育资质认证或英国培训与高等教育认证）颁发的CCPA薪税师国际证书。 |
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