一年一度的企业所得税汇算清缴又开始啦，财务和办税朋友们，今天，我们为您整理了2021年度中小微企业所得税汇算清缴有关税收政策，供您在办税中参考，如有需要，敬请扫码联系
一、中小微企业所得税汇算缴
政策解析
1.《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第12号）
2.《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第8号）
3.《国家税务总局 财政部关于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第30号）
1.对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
2.符合条件的制造业中小微企业，在依法办理纳税申报后，制造业中型企业可以延缓缴纳规定的各项税费金额的50%，制造业小微企业可以延缓缴纳规定的全部税费。延缓的期限为3个月。延缓期限届满，纳税人应依法缴纳缓缴的税费。
3.上述第一条执行期限为2021年1月1日至2022年12月31日；第二条自2021年11月1日起施行。
1.制造业中小微企业
制造业中小微企业是指国民经济行业分类中行业门类为制造业，且年销售额2000万元以上(含2000万元)4亿元以下(不含4亿元)的企业(以下称制造业中型企业)和年销售额2000万元以下(不含2000万元)的企业(以下称制造业小微企业)。
销售额是指应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。适用增值税差额征税政策的，以差额后的销售额确定。
2.年销售额
截至2021年9月30日成立满一年的企业，按照所属期为2020年10月至2021年9月的销售额确定;
截至2021年9月30日成立不满一年的企业，按照所属期截至2021年9月30日的销售额/实际经营月份×12个月的销售额确定;
2021年10月1日及以后成立的企业，按照首个申报期销售额/实际经营月份×12个月的销售额确定。
3.延缓缴纳的税费
所属期为2021年10月、11月、12月(按月缴纳)或者2021年第四季度(按季缴纳)的企业所得税、个人所得税(代扣代缴除外)、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，不包括向税务机关申请代开发票时缴纳的税费。
二、2021年度企业所得税相关文件汇编
1.《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》 （财政部 税务总局公告2021年第13号）
2.《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》 （国家税务总局公告2021年第28号）
3.《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第12号）
4.《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第8号）
5.《国家税务总局 财政部关于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项的公告》 （国家税务总局公告2021年第30号）
6.《财政部 税务总局关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关事项的公告》 （财政部 税务总局公告2021年第20号）
7.《财政部 税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除资格确认有关衔接事项的公告》 （财政部 税务总局 民政部公告2021年第3号）
8.《国家发展改革委等五部门关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》 （发改高技〔2021〕413号）
9.《中华人民共和国工业和信息化部 国家发展改革委 财政部 国家税务总局公告2021年第9号》 （中华人民共和国工业和信息化部 国家发展改革委 财政部 国家税务总局公告2021年第9号）
10.《中华人民共和国工业和信息化部 国家发展改革委 财政部 国家税务总局公告2021年第10号》 （中华人民共和国工业和信息化部 国家发展改革委 财政部 国家税务总局公告2021年第10号）
11.《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）>的公告》 （国家税务总局公告2021年第3号）
12.《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》 （国家税务总局公告2021年第34号）
13.《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》 （国家税务总局公告2021年第17号）
14.《财政部 税务总局 发展改革委 证监会关于上海市浦东新区特定区域公司型创业投资企业有关企业所得税试点政策的通知》 （财税〔2021〕53号）
15.《国家税务总局 国家发展改革委 生态环境部关于落实从事污染防治的第三方企业所得税政策有关问题的公告》 （国家税务总局 国家发展改革委 生态环境部公告2021年第11号）
16.《财政部 税务总局 民政部关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的公告》 （财政部 税务总局 民政部公告2021年第14号）
17.《财政部 税务总局 发展改革委 生态环境部关于公布<环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（2021年版）>以及<资源综合利用企业所得税优惠目录（2021年版）>的公告》（财政部 税务总局 发展改革委 生态环境部公告2021年第36号）
18.《财政部 税务总局关于北京证券交易所税收政策适用问题的公告》 （财政部 税务总局公告2021年第33号）
19.《退役军人事务部等8部门关于促进退役军人到开发区就业创业的意见》 （退役军人部发〔2021〕6号）
20.《退役军人事务部等16部门关于促进退役军人投身乡村振兴的指导意见》 （退役军人部发〔2021〕48号）
21.《财政部 税务总局 民政部关于2020年度——2022年度第二批公益性社会组织捐赠税前扣除资格名单的公告》 （财政部 税务总局 民政部公告〔2021〕5号）
22.《财政部 税务总局关于确认中国红十字会总会等群众团体2021年度—2023年度公益性捐赠税前扣除资格的公告》 （财政部 税务总局公告2021年第26号）
23.《财政部 税务总局 民政部关于2021年度——2023年度公益性社会组织捐赠税前扣除资格名单的公告》 （财政部 税务总局 民政部公告2021年第39号）
来源：上海税务
